严格遵循各项财务制度

PAGE严格遵循各项财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，确保各项财务事项都有章可循。4.准确性原则：财务核算和管理应准确无误，避免出现差错和漏洞。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保账务处理的准确性和合规性。负责财务档案的整理、保管和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司/组织实际情况设置会计科目，确保会计信息的一致性和可比性。（三）会计凭证1.原始凭证应真实、合法、有效，具备完整的要素，如名称、日期、内容、金额、填制单位等，并由填制人员签字或盖章。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（四）会计账簿1.设立总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。2.账簿应定期核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。（五）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司/组织的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核，并由公司/组织负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，如支付职工工资、津贴、奖金，支付个人劳务报酬，结算起点以下的零星支出等。2.核定库存现金限额，不得超限额留存现金。3.现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。4.严禁坐支现金，不得以白条抵库。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经公司/组织负责人批准，并按照规定进行备案。2.加强银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。3.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时应审核相关票据和凭证，确保结算的准确性和合规性。（三）资金审批1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。2.各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支付。3.重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。2.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等流程。定期盘点存货，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定进行审批，处置收入应及时入账。固定资产处置应进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定进行评估和计价，确保入账价值合理。无形资产取得应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。2.无形资产摊销按照国家规定确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.成本费用核算应与收入相配比，真实反映公司/组织的经营成果。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.严格执行费用报销审批程序，不得越级审批。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算1.建立收入台账，及时记录收入的发生、确认、结算等情况。2.加强收入核算管理，确保收入核算的准确性和完整性。（三）收入票据管理1.按照规定使用合法有效的收入票据，不得使用非法票据或白条收款。2.加强收入票据的保管和使用管理，定期核对收入票据的使用情况，确保收入票据的安全。八、利润分配（一）利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾公司/组织发展和股东利益。（二）利润分配程序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。九、财务预算（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合市场情况和公司/组织实际，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的预算编制方法。（二）预算编制内容1.包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算编制应细化到具体项目和月份，确保预算的可操作性。（三）预算执行与控制1.严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司/组织的财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.按照规定及时报送财务报表和相关资料，接受外部监督机构的审查。十一、财务信息化管理（一）财务信息化建设1.加强财务信息化建设，提高财务管理的效率和水平。2.选用适合公司/组织的财务软件，确保财务软件的安全性和稳定性。（二）财务数据管理1.加强财务数据的管理，确保财务数据的安全、完整和保密。2.定期备份财务数据，防止数据丢失。（三）财务信息系