材料工厂财务制度

PAGE材料工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范材料工厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工厂的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于材料工厂及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映工厂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行工厂的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与工厂的投资决策、重大经济合同的签订和审核，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、保管和归档。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和工作计划，合理安排财务人员的工作任务。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，确保财务信息的真实、准确和完整。负责资金管理，合理调配资金，确保资金安全和正常运转。参与工厂的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。加强与其他部门的沟通协调，建立良好的工作关系。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用控制，进行成本分析和费用分析，提供成本费用信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理和保管，按照规定期限归档财务资料。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，审核支付凭证的合规性。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付也不应当作为当期的收入和费用。2.遵循历史成本原则，各项资产应当按照取得时的实际成本计量。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和材料工厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。3.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，揭示存在的问题，提出改进建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据工厂的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和用途。资金筹集计划应报管理层审批后实施。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集渠道畅通。4.对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应遵循预算控制原则，严格按照财务预算安排资金支出。对于超预算支出，应履行相应的审批手续。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付事项真实、合法、合规。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。根据资金需求情况，合理确定资金储备水平，避免资金闲置或短缺。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。3.加强对资金结算票据的管理，严格票据的领用、保管、使用和核销制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、有价证券、银行存款等资金的安全管理。2.加强财务人员的安全教育，提高安全意识，防范资金安全风险。3.安装必要的安全防护设备，如监控系统、报警装置等，确保资金存放场所的安全。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。对发生的资金安全事故，应及时报告并采取措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，对材料采购、生产加工、销售等环节发生的成本费用进行明细核算。2.成本核算应采用合适的数据处理流程和方法，确保成本信息的准确性和及时性。3.加强对成本费用的审核和控制，严格按照成本费用开支范围和标准进行核算，不得随意扩大或缩小成本费用列支范围。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和各岗位。2.加强对材料采购成本的控制，通过招标采购、比价采购等方式，降低材料采购价格。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产过程中的能耗、物耗等的控制，降低单位产品的能耗和物耗。4.严格控制费用支出，加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。5.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算制度进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。对存货的盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则和折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。5.对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度,明确无形资产的确认标准、计价原则、摊销方法等。2.加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.按照规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。4.对无形资产的处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.准确核算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据的真实、准确和完整。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策的变化，按照规定享受税收优惠政策。（二）税款缴纳1.按照纳税申报期限及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.对缴纳的税款进行明细核算，确保税款缴纳记录清晰、准确。3.定期对税务缴纳情况进行自查自纠，发现问题及时整改，防范税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务风险排查，对发现的税务风险点及时采取措施进行防范和化解。3.加强对财务人员的税务培训，提高税务业务水平，确保税务处理符合法律法规要求。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末组织各部门编制下一年度的财务预算，财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.各部门应根据工厂的战略目标和经营计划，结合本部门的实际情况，提出预算草案。预算草案应经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成工厂的年度财务预算草案。年度财务预算草案应报管理层审批后执行。（二）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.加强对预算执行情况的监控和分析，定期对比预算执行情况与预算目标，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢或可能出现重大偏差的情况及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以解决。4.严格控制预算外支出，对于确需发生的预算外支出，应按照规定程序进行审批，调整预算后方可支出。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等。预算调整申请经相关部门审核后报管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行惩罚。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.运用适当的财务分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标的变化趋势和内在关系。3.通过财务分析，发现工厂经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考依据。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对工厂的财务状况和经营成果进行综合评价。2.财务评价指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。3.根据财务评价结果，对工厂的财务状况和经营成果进行客观评价，为管理层制定发展战略和经营决策提供参考。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务管理制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对工厂的财务收支、经