地方储备粮公司财务制度

PAGE地方储备粮公司财务制度一、总则（一）制定目的为了加强地方储备粮公司财务管理，规范财务行为，确保储备粮资金安全、高效运作，保障地方储备粮的数量真实、质量良好和储存安全，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于地方储备粮公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.遵循财务管理规律，建立健全内部财务管理制度，规范财务核算和监督。3.坚持财务收支平衡，合理安排资金，提高资金使用效益。4.实行财务公开，接受内部监督和外部审计，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。组织财务预算编制、执行和控制，监督财务收支情况。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护公司合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供决策支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期进行财产清查，确保账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.积极稳妥，留有余地，增强预算的可靠性和严肃性。（二）预算编制内容1.收入预算地方储备粮轮换销售收入。财政补贴收入。其他收入。2.支出预算储备粮保管费用。轮换费用。贷款利息支出。人员工资及福利支出。办公费用、差旅费等管理费用。其他支出。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。2.财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合公司年度工作计划和财务状况，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复后的年度财务预算，由财务管理部门分解下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.财务管理部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对预算执行过程中的超支项目，应严格控制，确需支出的，应按照规定程序追加预算。（五）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，影响公司财务收支。市场价格波动较大，影响储备粮轮换成本和销售收入。公司经营战略调整，导致预算指标需要变动。其他不可预见因素，导致预算执行困难。2.预算调整的程序各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。公司领导班子根据财务管理部门的审核意见，对预算调整申请进行审议，做出是否批准的决定。经批准的预算调整申请，由财务管理部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、储备粮资金管理（一）资金来源1.财政专项补贴资金。2.银行贷款。3.其他合法合规的资金来源。（二）资金使用原则1.专款专用，确保储备粮资金用于储备粮的收购、储存、轮换等相关业务。2.合理安排，提高资金使用效益，降低资金成本。3.严格审批，按照规定的审批程序和权限使用资金。（三）资金审批程序1.储备粮收购资金收购计划下达后，业务部门根据收购进度提出资金使用申请，填写资金使用审批表。业务部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳人员根据审批意见办理资金支付手续。2.储备粮保管费用、轮换费用等日常费用各部门根据实际发生的费用，填写费用报销单，附上相关发票和凭证。部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核无误后，报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳人员根据审批意见办理费用报销手续。3.贷款利息支出财务管理部门根据贷款合同和银行计息通知单，计算应支付的贷款利息。填写贷款利息支付审批表，报公司领导审批。公司领导审批通过后，出纳人员办理贷款利息支付手续。（四）资金核算与监督1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度，对储备粮资金进行单独核算，确保资金流向清晰、准确。2.建立健全资金监督检查制度，定期对储备粮资金的使用情况进行检查，发现问题及时整改。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，配合做好相关工作。五、储备粮成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则，同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）储备粮成本核算内容1.收购成本收购价格。运输费用。装卸费用。其他直接费用。2.储存成本保管费用。损耗。保险费用。其他间接费用。3.轮换成本轮换价差。轮换费用。其他相关费用。（三）费用管理办法1.保管费用制定合理的保管费用定额标准，根据储备粮的实际储存数量和时间计算保管费用。保管费用应专款专用，用于储备粮的仓储设施维护、设备购置、人员工资等方面。定期对保管费用的使用情况进行检查，确保费用支出合理、合规。2.轮换费用严格控制轮换费用支出，制定轮换费用预算，按照预算执行。轮换费用应包括轮换过程中的购销差价、运输费用、装卸费用、检验费用等。加强对轮换业务的管理，优化轮换流程，降低轮换成本。3.其他费用办公费用、差旅费等管理费用应严格按照公司制定的费用标准执行，控制费用支出。建立费用报销审批制度，加强对费用报销凭证的审核，确保费用支出真实、合法、有效。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司领导审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为公司决策提供依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理制度和银行结算纪律管理货币资金，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项加强对应收款项的管理，建立健全应收款项台账，及时催收应收款项。对应收款项进行分类核算，对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。3.存货储备粮存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。加强对储备粮存货的质量管理，确保储备粮质量良好。建立存货跌价准备制度，对可能发生的存货跌价损失，按照规定计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照国家有关法律法规和公司规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行评估，确定其入账价值。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保国家法律法规和公司内部财务管理制度的贯彻执行。2.防范财务风险，保障公司资金安全。3.提高财务管理效率，保证财务信息真实、准确、完整。（二）内部控制原则1.全面性原则，内部控制应涵盖公司财务管理的各个方面，贯穿于财务活动的全过程。2.重要性原则，内部控制应关注公司财务活动中的重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则，内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制，建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，对重大财务事项实行集体决策。3.会计系统控制，按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制，加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制，加强财务预算管理，严格按照预算执行，对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制，定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，为公司决策提供依据。7.绩效考评控制，建立健全财务绩效考评制度，对各部门的财务管理工作进行考核评价，激励各部门提高财务管理水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务管理部门应定期对公司