检察院完善财务制度

PAGE检察院完善财务制度检察院财务制度完善方案一、总则（一）目的为了加强检察院财务管理，规范财务行为，保障财务工作的正常开展，提高资金使用效益，确保检察院各项工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，节约经费开支。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置检察院设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和财务报告，对财务工作的合法性、真实性、准确性负责。参与检察院重大经济决策，提供财务意见和建议。负责与财政、审计等部门的沟通协调，维护检察院的财务权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表和财务报告。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保财务信息的准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务管理工作，提供财务数据和分析报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员做好财务核算工作，提供资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：全面反映检察院的收支情况，包括基本支出和项目支出。3.真实性原则：预算数据应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据工作需要和财力状况，合理安排预算资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：预算收入与支出应保持平衡，不得出现赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、其他收入等。收入预算应细化到具体项目和金额。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类标准，结合工作实际需要，编制基本支出和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制、工资标准等因素确定；项目支出预算应根据工作任务和项目需求，明确项目名称、内容、金额和实施时间等。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，应报经检察院领导班子审核同意，并按照规定程序报财政部门审批。2.经批准的预算是控制财务收支的依据，必须严格执行。财务部门应按照预算安排组织资金收付，不得擅自调整预算。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额和调整后的预算安排等情况。（四）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为部门绩效评价和经费分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围检察院的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.财政拨款收入应按照财政部门的要求及时足额入账，不得截留、挪用。3.上级补助收入应按照上级部门的规定和要求使用，专款专用。4.事业收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。5.其他收入应按照规定及时入账，纳入单位预算统一管理。（三）票据管理1.检察院应按照国家有关规定领取和使用财政票据、税务发票等票据。2.票据管理部门应建立票据管理制度，明确票据的领购、保管、使用、核销等流程。3.财务人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，不得擅自销毁票据。五、支出管理（一）支出范围检察院的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障检察院正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：根据工作需要和实际情况，合理安排支出，提高资金使用效益。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，避免浪费和损失。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。财务部门应按照国家规定的工资标准和政策，及时足额发放人员工资和津贴补贴，确保人员经费的正常支出。严格控制人员经费支出，不得擅自提高工资标准和扩大津贴补贴范围。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对公用经费支出的审核和监督，确保支出合理合规。（四）项目支出管理1.项目立项与申报项目立项应根据检察院工作需要和事业发展规划，进行充分论证和可行性研究。项目申报应按照规定程序和要求，提交项目申报书、可行性研究报告等相关材料。2.项目预算编制项目预算应根据项目内容和实际需求，合理确定项目经费预算，明确项目支出明细和金额。项目预算应报经审核批准后实施，不得擅自调整预算。3.项目实施与监控项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目进度和质量。财务部门应加强对项目经费的监控，定期检查项目经费使用情况，及时发现和解决问题。4.项目验收与决算项目完成后，应按照规定程序进行验收。验收合格的项目，应及时办理项目决算手续。项目决算应真实反映项目经费的收支情况，确保项目经费使用合规、合理、有效。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定填写报销凭证，附原始凭证齐全，经审批后报销。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）资产范围检察院的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。（三）资产登记与核算1.建立资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产账实相符。（四）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，确保资产安全完整。2.制定资产使用管理制度，明确资产使用人员的职责和权限，规范资产使用行为。3.定期对资产进行清查盘点，发现问题及时处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.资产处置前应进行评估，确定处置价格。3.资产处置收入应按照规定上缴财政，不得擅自截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围检察院的负债包括借入款项、应付账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免盲目举债。2.合理安排负债资金用途，确保资金使用效益。3.按时偿还债务，维护检察院的信用形象。（三）债务审批与核算1.负债事项应报经检察院领导班子审核同意，并按照规定程序办理相关手续。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行债务核算，及时反映债务情况。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映检察院的财务状况和收支情况。3.财务报告编制完成后，应报经检察院领导班子审核同意，并按照规定程序报送财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况和收支情况进行分析评价。2.财务分析应包括预算执行情况分析、资金使用效益分析、资产负债分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自