企业日常财务制度流程

PAGE企业日常财务制度流程一、总则1.目的本财务制度流程旨在规范公司日常财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、财务报告、税务管理、资产管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度流程无遗漏。及时性原则：财务工作应及时、高效地进行，保证财务信息的及时性和有效性。权责明确原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，避免职责不清和推诿现象。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，包括但不限于财务经理、会计、出纳、审计等。2.财务人员职责财务经理负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。对公司重大投资、融资等财务决策进行审核和分析，提供专业意见。会计负责公司日常会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确记录和反映公司的财务收支情况。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。对公司各项费用进行审核和控制，确保费用支出符合公司规定。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和账务处理工作，提供资金相关信息。审计负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督，确保公司财务活动合法合规。制定内部审计计划和方案，开展审计工作，发现问题及时提出整改建议。对公司内部控制制度的执行情况进行评价，提出改进意见和建议，促进内部控制制度的完善。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和信息，配合审计工作的顺利进行。三、资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门汇总各部门资金预算，结合公司整体财务状况和资金安排，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过。公司年度资金预算一经确定，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务管理部门提出申请，经公司管理层批准后进行调整。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源可靠，成本合理。财务管理部门负责资金筹集的具体工作，制定资金筹集方案，与相关金融机构进行沟通和洽谈，办理筹资手续。公司应按照筹资合同约定，按时足额偿还本息，维护公司良好的信用记录。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用的合理性和效益性。各项费用支出应按照公司审批流程进行审批，审批通过后方可支付。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付大额款项。特殊情况需要现金支付的，应经公司管理层批准，并严格按照现金管理规定执行。公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。财务人员应严格按照银行结算规定办理资金结算业务，认真审核结算凭证，确保结算信息的真实性和完整性。公司应加强与银行等金融机构的沟通与合作，及时掌握资金结算动态，防范资金结算风险。5.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。加强对宏观经济形势、金融市场变化等因素的分析和研究，及时调整资金策略，降低资金风险。严格控制对外担保、抵押等资金风险行为，确需进行的，应按照公司规定进行审批，并做好风险评估和防范措施。定期对公司资金风险状况进行评估和分析，提出改进措施和建议，不断完善资金风险管理体系。四、会计核算制度1.会计核算原则公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则等会计核算原则。按照国家统一的会计准则和会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和可比性。2.会计科目设置公司根据国家会计准则和公司实际情况，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的设置应满足公司财务核算和管理的需要，便于财务信息的分类、汇总和分析。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。记账凭证应连续编号，确保凭证的完整性和准确性。记账凭证编制完成后，应经审核人员审核签字，方可登记账簿。4.会计账簿登记会计人员应按照记账凭证的内容，及时登记各类会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期对会计账簿进行结账和对账工作，确保会计账簿记录的准确性和完整性。5.财务报表编制公司应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，加盖公司公章后报送公司管理层及相关部门。6.会计档案管理公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。会计档案的查阅和借阅应严格按照规定的手续进行，确保会计档案的安全和完整。五、财务报告制度1.财务报告内容公司财务报告应包括年度财务报告、中期财务报告等，年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、财务报表附注等。财务报表附注应详细说明公司财务报表编制的基础、重要会计政策和会计估计的变更情况及原因、重大事项的说明等。2.财务报告编制财务管理部门负责组织编制公司财务报告，会计人员应按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报告的准确性和完整性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。3.财务报告分析公司应定期对财务报告进行分析，了解公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容。财务分析人员应撰写财务分析报告，提出分析结论和建议，提交公司管理层及相关部门。4.财务报告披露公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务报告信息。财务报告披露应通过公司网站、证券交易所等指定媒体进行，确保信息披露的公开、公平、公正。六、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确性和完整性。财务人员应按照规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。纳税申报应做到数据准确、资料齐全，确保公司依法纳税，避免税务风险。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全和准确。财务人员应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳的及时性和准确性。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并及时关注税收政策变化，调整税务筹划方案。4.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。七、资产管理1.固定资产管理公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照规定进行分类、编号和登记，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧计提的准确性。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货）管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照规定进行分类、计量和核算，建立存货明细账，记录存货的收发存情况。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购成本合理、质量合格。存货应定期进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确性。3.无形资产管理公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行确认、计量和核算，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销计提的准确性。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。八、财务审批制度1.审批原则公司财务审批应遵循合法合规、权责明确、分级审批、集体决策等原则。所有财务支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和必要性。2.审批流程一般财务支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，提交财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报财务经理审批，财务经理审批通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，方可进行支付。重大财务支出审批流程：对于重大投资、融资、资产购置等财务支出，应按照公司规定的重大事项决策程序进行审批。一般先由业务部门提出方案，经财务管理部门审核后，提交公司管理层审议，必要时提交董事会或股东会审议通过后，方可实施。3.审批权限公司应根据支出金额大小和性质，明确各级审批人员的审批权限。一般情况下，小额费用支出由部门负责人和财务经理审批；较大金额费用支出由公司管理层审批；重大财务支出由董事会或股东会审批。审批人员应在其审批权限范围内进行审批，不得越权审批。九、内部审计制度1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司财务制度和业务流程。2.审计职责与权限内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规，内部控制有效执行。内部审计人员有权查阅公司财务资料、业务档案等相关文件，询问相关人员，检查公司资产，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.审计计划与实施内部审计部门应根据公司年度经营计划和管理需求，制定年度内部审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。按照审计计划组织实施审计工作，审计人员应编制