地产企业单位财务制度

PAGE地产企业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范地产企业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业的稳健运营，促进企业可持续发展，为实现企业战略目标提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[地产企业单位名称]及其所属各部门、各分支机构和控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便企业管理层能够及时了解财务状况，做出合理决策，同时满足外部监管和信息披露的要求。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化，避免不必要的浪费和损失。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、内部控制制度，并监督执行情况。2.组织财务核算工作，准确记录和反映企业财务状况和经营成果，按时编制财务报表。3.负责资金管理，合理筹集和调配资金，确保企业资金链的稳定，提高资金使用效率。4.参与企业投资、融资、重大资产购置等重大决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供支持。5.负责成本费用控制，制定成本费用预算，监控成本费用支出，进行成本分析和考核，降低企业运营成本。6.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.负责财务审计和监督工作，配合内外部审计机构开展审计工作，对企业财务活动进行内部监督和检查。8.负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等档案资料。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和内部控制制度。制定财务工作计划和预算，组织财务核算和财务报表编制工作。负责资金管理和融资工作，协调与银行等金融机构的关系，确保企业资金需求。参与企业重大决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定战略规划。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核，提高团队整体素质和工作效率。2.会计根据国家财务法规和企业财务制度，负责日常会计核算工作，准确记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，确保报表数据准确、完整、及时。协助财务经理进行成本费用核算和控制，提供成本分析数据。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计进行资金核对和账务处理，提供资金收支信息。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.企业定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理工作的需要。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策，包括会计核算方法、会计期间、记账本位币等。2.对于会计估计事项，如固定资产折旧年限、无形资产摊销年限、坏账准备计提比例等，应根据企业实际情况和相关法律法规规定，合理确定，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.按照国家统一会计制度的规定，结合企业业务特点和管理需要，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面反映企业财务状况和经营成果。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中说明变更的原因及其对财务状况和经营成果的影响。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。3.定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。对于账实不符的情况，应及时查明原因并进行处理。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表（月报、季报、年报）、利润表（月报、季报、年报）、现金流量表（年报）及相关附表，并进行财务报表分析。5.财务报表编制完成后，经财务经理审核、企业负责人审批后对外报送。（四）财务报告与披露1.企业应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，定期编制财务报告，真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告包括财务报表、报表附注和财务情况说明书等内容。报表附注应详细说明会计政策、会计估计变更、重大事项等对财务报表的影响。3.企业应按照规定的时间和方式对外披露财务报告，确保投资者、债权人等利益相关者能够及时、准确地获取企业财务信息。同时，应积极配合监管部门的检查和审计工作，提供相关财务资料。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。3.债权融资应充分考虑企业的偿债能力和融资成本，选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。在融资过程中，应与金融机构保持良好沟通，及时提供相关资料，确保融资工作顺利进行。4.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的决策、执行、监督等环节进行规范，防范融资风险。（二）资金使用1.企业应建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度、季度资金使用计划，合理安排资金用途。2.资金使用应严格按照审批程序进行，明确各部门的资金使用权限和审批流程。重大资金支出应实行集体决策，并报企业负责人审批。3.加强资金支出的控制，确保资金使用的真实性、合法性和合理性。对于采购、工程建设等重大资金支出项目，应进行严格的招投标管理和合同管理，防止资金浪费和舞弊行为。4.优化资金配置，提高资金使用效率。合理安排流动资金和固定资产投资，避免资金闲置或过度占用。加强对资金使用效果的跟踪和评价，及时调整资金使用计划。（三）资金结算与内部控制1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。2.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和检查。实行不相容岗位分离制度，如出纳与会计岗位分离、资金审批与执行岗位分离等，防止资金舞弊行为。3.加强对资金风险的防范，建立资金风险预警机制。密切关注企业资金状况和市场动态，及时发现和处理资金风险隐患，确保企业资金链的稳定。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.企业成本费用主要包括开发成本、期间费用等。开发成本按照项目进行归集和核算，包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费等。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算方法和程序。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行合理分摊，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用预算与控制1.企业应根据年度经营计划和项目开发进度，编制成本费用预算。成本费用预算应涵盖各个项目和各个部门，明确各项成本费用的控制目标和责任人。2.加强成本费用预算的执行和监控，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。对于预算执行偏差较大的项目和部门，应及时查明原因并采取措施进行调整。3.建立成本费用控制标准和审批制度，严格控制成本费用支出。对于各项成本费用支出，应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和必要性。加强对成本费用支出的审核和监督，防止不合理支出和浪费行为。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对成本费用的构成、变动趋势、成本效益情况等进行深入分析。通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为企业成本管理决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用预算执行率等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成考核目标的进行惩罚，激励各部门和全体员工积极参与成本管理工作。六、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料，并按照规定的时间和方式进行税务申报。2.税务申报应准确、完整，如实反映企业的经营收入、成本费用、应纳税所得额等情况。企业应建立税务申报审核制度，对申报数据进行认真审核，确保申报数据的真实性和准确性。3.在税务申报过程中，应关注税收政策的变化，及时调整申报内容和纳税金额。对于享受税收优惠政策的企业，应按照规定的程序和要求办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（二）税务筹划与风险管理1.企业应在合法合规的前提下，进行税务筹划。通过合理安排经营活动、优化财务结构等方式，降低企业税负，提高企业经济效益。税务筹划方案应经过充分论证，并报企业负责人审批。2.加强税务风险管理，建立税务风险预警机制。密切关注税收政策变化和税务机关的监管要求，及时发现和评估税务风险。对于可能存在的税务风险，应制定相应的应对措施，防范税务风险的发生。3.积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料，解释说明税务问题。对于税务机关提出的整改意见，应及时落实整改措施，规范企业税务行为。七、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业财务活动、内部控制制度的执行情况等进行定期审计和监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围和审计重点。审计计划应报企业负责人审批后实施。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对企业财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务数据的真实性、准确性和完整性，评价内部控制制度的有效性，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。4.内部审计机构应定期向企业负责人提交内部审计报告，汇报审计工作情况和审计发现的问题及整改情况。企业负责人应重视内部审计报告提出的问题，及时做出决策，加强企业财务管理和内部控制。（二）外部审计1.企业应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.在外部审计过程中，企业应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计机构提出的审计意见和建议，企业应认真研究并及时整改。3.企业应将外部审计报告及时报送相关部门和利益相关者，并按照规定进行信息披露。同时，应根据外部审计意见，完善企业财务管理制度和内部控制制度，提高企业财务管理水平。（三）财务监督与检查1.企业应加强对财务活动的日常监督和检查，定期对财务收支、资金使用、成本费用控制等情况进行检查，确保财务活动合法合规。2.建立健全财务监督检查制度，明确监督检查的内容、方式和频率。财务部门应定期对所属部门和分支机构的财务工作进行检查，发现问题及时督促整改。3.加强对重大财务事项的监督，如重大投资、融资、资产处置等。对于重大财务事项，应实行全过程监督，确保决策程序合法、资金使用合理、资产处置合规。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、经济合同、银行对账单、发票等各类与企业财务活动相关的文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的分类标准和归档要求，对财务档案进行及时整理和归档。会计凭证应按月装订成册，并注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容；会计账簿应按照年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等；财务报表应按照年度装订成册，并加盖企业公章。2.财务档案应分类存放，建立档案索引和目录，便于查找和使用。同时，应做好档案的防潮、防火、防虫、防盗等工作，确保档案的安全和完整。（三）财务档案保管与查阅1.