单位会计财务制度规定

PAGE单位会计财务制度规定一、总则（一）目的本制度旨在规范单位的会计财务行为，加强财务管理和会计核算，确保单位财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护单位资产安全完整，为单位的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《事业单位财务规则》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动符合法律要求。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足管理和决策需要。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置单位应根据业务规模和管理要求，设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应明确职责分工，确保各项会计工作有序开展。（二）会计人员配备1.任职资格：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.岗位设置：设置会计主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。3.人员交接：会计人员离职或调动时，应办理严格的交接手续，确保财务工作的连续性和准确性。（三）会计人员职责1.会计主管职责：负责组织领导会计工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与重大财务决策等。2.会计职责：按照会计准则进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表等。3.出纳职责：负责现金收付、银行结算，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。三、会计核算（一）会计核算基础单位采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和单位实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经相关部门批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证：各项经济业务发生时，应取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。2.记账凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期编号、摘要、会计科目、金额、附件张数以及制单、审核、记账人员签名或盖章等内容。（四）会计账簿1.设置要求：设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据会计科目开设，明细账应根据明细科目开设，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.登记要求：会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。记账时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（五）财务报表1.报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制：单位应按照国家有关规定和单位发展战略，编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑单位的收支情况和发展需求。2.预算执行：严格执行预算，确保各项收支按照预算安排进行。加强预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（二）收入管理1.收入范围：单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的确认原则和方法进行确认，确保收入的真实性和准确性。3.收入核算：及时、足额地将各项收入纳入单位财务核算，不得隐瞒、截留、挪用。（三）支出管理1.支出分类：单位支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应经相关领导审批后，方可办理支付手续。3.支出控制：严格控制支出规模，优化支出结构，提高资金使用效益。加强对各项支出的审核和监督，确保支出合法、合规、合理。（四）资产管理1.资产分类：单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置：根据单位实际需要和预算安排，合理购置资产。资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。3.资产核算：按照国家统一会计制度的规定，对资产进行核算，及时反映资产的增减变动情况。定期进行资产清查，确保账实相符。4.资产处置：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴单位财务。（五）负债管理1.负债分类：单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债控制：合理控制负债规模，防范财务风险。加强对负债的管理和监督，确保按时足额偿还债务。3.债务核算：按照国家统一会计制度的规定，对负债进行核算，及时反映负债的增减变动情况。五、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作有效开展。2.定期进行财务检查：对单位财务活动进行定期检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部控制：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）外部监督积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，对监督检查中发现的问题，及时进行整改。六、财务信息化管理（一）信息化建设规划制定财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和步骤，推动财务工作的信息化、自动化、智能化发展。（二）财务软件应用选用符合国家相关标准和单位实际需求的财务软件，确保财务软件的安全性、稳定性和可靠性。加强对财务软件的操作培训和管理，提高会计人员的信息化应用水平。（三）数据安全管理建立健全财务数据安全管理制度，加强对财务数据的存储、传