小型印刷厂财务制度

PAGE小型印刷厂财务制度一、总则（一）目的为加强本小型印刷厂财务管理，规范财务行为，确保印刷厂各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障印刷厂持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小型印刷厂全体员工及与印刷厂相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序开展。3.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映印刷厂财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高印刷厂经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责印刷厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映印刷厂财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。根据印刷厂经营情况，进行财务分析和预测，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护公司良好形象。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务资料的完整性和准确性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，监控预算执行情况，及时发现问题并提出建议。负责固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。按照税收法律法规的要求，准确计算和缴纳各项税费，做好税务申报和税务筹划工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的收付款凭证，办理款项收付手续，确保资金收付安全。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础1.本印刷厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本印刷厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务负责人应定期对财务报表进行审核和分析，及时发现问题并提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据印刷厂经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.股东增资应按照公司章程规定的程序进行，确保增资行为合法、有效。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划和工作安排，编制本部门资金预算，经财务部门审核后报管理层审批。2.资金使用应严格按照审批后的预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批制度。所有资金支付必须经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策制度。4.现金使用范围应严格按照国家有关规定执行，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金使用过程中存在的问题，并提出改进建议。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。3.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、原值、折旧等信息。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.加强货币资金管理，确保资金安全。定期对银行账户进行核对，及时清理未达账项。3.应收账款应按照合同约定及时催收，建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货是指印刷厂在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。5.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支。3.正确划分各种产品成本费用的界限，不得相互混淆。（二）成本费用项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和补贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费、办公费等。4.管理费用：指行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指为销售产品和提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、展览费、销售人员工资、差旅费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，各部门应根据年度经营计划和目标，编制本部门成本费用预算，经财务部门审核后报管理层审批。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度。各项成本费用支出必须经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入是指印刷厂在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括产品销售收入、加工收入、劳务收入等。2.收入确认应按照国家统一会计制度的规定执行，确保收入确认的真实性、准确性和完整性。3.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售业务的顺利进行。4.及时催收货款，确保销售收入及时足额入账。对逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）利润管理1.利润是指印刷厂在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强利润核算，准确计算各项收入和成本费用，确保利润数据真实、准确。3.按照国家税收法律法规的规定计算和缴纳所得税，合理进行税务筹划，降低税负。4.利润分配应按照公司章程规定的程序进行，确保利润分配合法、合规。八、税务管理（一）税务登记按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。（二）纳税申报1.准确计算应纳税额，按照规定的纳税期限和申报方式，及时办理纳税申报手续。2.如实填写纳税申报表，提供相关资料，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（三）税款缴纳按照纳税申报确定的应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。（四）税务筹划在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税负，提高印刷厂经济效益。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对印刷厂财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应配备专业的审计人员，独立开展审计工作。审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守审计职业道德规范。3.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规和相关规定，定期聘请会计师事务所对印刷厂财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析，针对审计意见和建议，及时采取措施进行整改。（三）财务监督1.财务部门应加强对各项财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。2.全体员工应积极参与财务监督，对发现的违规行为应及时向财务部门或管理层报告。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、审计报告等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理1.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。2.会计凭证应按月装订成册，加具封面，注明年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按照年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管