岳阳财务制度

PAGE岳阳财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范岳阳公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现公司/组织的战略目标。2.适用范围本制度适用于岳阳公司/组织及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。及时性原则：及时反映财务状况和经营成果，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在确保合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。参与公司/组织重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员配备根据公司/组织规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。明确财务人员岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。三、财务核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定本公司/组织的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿设置规范会计凭证的填制、审核和保管，确保会计凭证真实、合法、有效。设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照规定的会计科目进行核算，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务报表编制按照国家统一的会计制度和公司/组织内部要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、公司/组织负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本，确保资金来源稳定可靠。对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格控制资金支出，确保资金支出合法、合规、合理，杜绝不合理开支。加强资金预算管理，根据年度预算安排资金支出，提高资金使用的计划性和效率性。3.资金结算规范资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和控制。定期进行资金清查盘点，确保资金账实相符。防范资金风险，对重大资金风险事项及时进行预警和处理。五、预算管理1.预算编制建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。各部门应根据公司/组织战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算方案，报公司/组织负责人审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，确保预算执行的严肃性。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。预算调整应充分考虑调整的必要性、合理性和可行性，确保调整后的预算符合公司/组织发展战略和经营实际。六、成本费用管理1.成本费用核算明确成本费用核算对象、范围和方法，确保成本费用核算准确、清晰。按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用和下期成本费用，不得随意待摊或预提成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制各项成本费用开支，降低公司/组织运营成本。定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用审批明确成本费用审批流程和权限，严格按照规定进行审批。未经审批的成本费用不得列支。加强对大额成本费用支出的审核和监督，必要时进行专项审计。七、资产管理1.流动资产货币资金：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和催收，定期进行账龄分析，降低坏账风险。存货：规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法和折旧政策。加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产安全完整。对固定资产进行分类核算，计提折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧方法。3.无形资产对无形资产进行分类管理，包括专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的取得、入账、摊销等环节的管理，确保无形资产的价值得到合理确认和计量。八、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例。保持利润分配政策的稳定性和连续性，不得随意调整。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据公司/组织年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案经公司/组织董事会审议通过后，报股东大会批准实施。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确、完整。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低税负。关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保税收筹划的有效性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。内部审计部门定期对公司/组织财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质独立的会计师事务所对公司/组织年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工