财务制度管理模式

PAGE财务制度管理模式一、总则（一）目的本财务制度管理模式旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：各项财务规定明确、规范，具有可操作性。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本，提高公司经济效益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。3.财务经理职责主持财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织财务预算的编制、执行和控制。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。1.销售部门负责销售合同的签订和执行，及时催收货款。2.财务管理部门负责审核销售合同，监督货款回收情况，确保收入及时足额入账。3.对于赊销业务，应建立健全信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。3.销售费用包括广告费、业务招待费、运输费、装卸费等。4.管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低成本费用水平。2.财务管理部门应建立成本费用核算制度，准确核算成本费用，定期进行成本费用分析，为成本费用控制提供依据。3.严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出应按照规定的审批权限和程序进行审批。（三）费用报销管理1.员工报销费用应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并按照规定的审批流程进行审批。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（一）资金筹集管理1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.财务管理部门应加强对资金筹集活动的管理，分析资金成本和风险，选择最优的资金筹集方案。（二）资金使用管理1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批权限和程序。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.合理安排资金结构，保持适当的流动性，确保公司资金链的稳定。七、资产管理制度（一）流动资产管理制度1.货币资金管理加强现金库存限额管理，确保现金安全。严格执行银行存款管理制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产管理制度1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，查明固定资产的实有数与账面数是否相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产管理制度1.无形资产取得无形资产取得方式包括外购、自行研发、接受投资等。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照规定的资本化条件进行资本化。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。对于已计提减值准备的无形资产，处置时应同时结转减值准备。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报公司管理层审议通过。（二）财务报告披露1.按照国家有关法律法规和监管要求，定期对外披露公司财务报告。2.财务报告披露应遵循及时性、准确性、完整性的原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时、准确地了解公司财务状况和经营成果。（三）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现公司财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.内部控制制度应包括内部牵制制度、授权审批制度、会计核算制度、财务风险管理制度等。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计