零售店面财务制度

PAGE零售店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范零售店面的财务行为，加强财务管理和监督，确保店面财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高经济效益，为公司的持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有零售店面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映店面的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据及报表应准确无误，避免因错误导致的决策失误。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为管理层提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作有序进行。二、财务岗位职责1.财务经理职责全面负责零售店面的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析与调整。负责财务报表的编制、审核与报送，为管理层提供财务决策支持。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全与高效运作。负责税务筹划与申报，依法纳税，降低税务成本。组织财务审计工作，配合内外部审计机构进行审计，对审计发现的问题及时整改。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制工作，确保报表数据准确、完整、及时。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。收集、整理、归档财务资料，妥善保管会计档案。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报与缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。完成领导交办的其他临时性工作任务。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保现金及银行存款的安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。每日编制现金日报表，及时反馈现金收支情况。协助会计做好账务核对工作，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。完成领导交办的其他工作任务。三、财务审批流程1.费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票或收据。将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务经理。财务经理对报销金额、报销范围等进行审核，并根据公司财务制度判断是否予以批准。审核通过后签字，报销单流转至总经理审批。总经理根据公司整体财务状况和业务需求，对费用报销进行最终审批。审批通过后，报销单返回财务部门进行报销处理。出纳根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.采购付款审批流程采购人员填写采购付款申请单，注明采购日期、供应商名称、采购金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票等相关资料。将采购付款申请单提交给采购部门负责人，采购部门负责人对采购事项的真实性、合规性进行审核，签字确认后提交给财务经理。财务经理对付款金额、付款时间、付款方式进行审核，并与采购合同进行核对。审核通过后签字，付款申请单流转至总经理审批。总经理根据公司资金状况和采购业务情况进行最终审批。审批通过后，付款申请单返回财务部门安排付款。出纳按照审批意见，通过银行转账等方式支付款项，并做好付款记录。3.固定资产购置审批流程使用部门提出固定资产购置申请，说明购置原因、资产名称、规格型号、预计金额等信息。将申请提交给部门负责人，部门负责人审核申请的必要性和合理性，签字后提交给财务经理。财务经理根据公司预算情况和固定资产管理规定，对购置金额、资金来源等进行审核。审核通过后签字，申请单流转至总经理审批。总经理综合考虑公司战略规划、资金安排等因素进行最终审批。审批通过后，申请单返回财务部门进行采购安排。采购部门负责固定资产的采购工作，采购完成后办理验收手续。验收合格后，将相关手续提交给财务部门进行账务处理和付款。四、资金管理1.现金管理店面应严格遵守现金管理规定，库存现金限额由开户银行根据实际情况核定，一般不超过三天的日常零星开支所需现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金。出纳应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。现金支付应严格按照审批后的报销单或付款申请单进行，确保支付的真实性、合法性和准确性。2.银行存款管理开设银行账户应经公司批准，严格按照银行开户规定办理相关手续。出纳应定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项问题。银行存款支付应严格执行审批制度，确保支付合规。对于大额款项支付，应采用转账方式进行，避免现金支付风险。加强银行账户安全管理，妥善保管银行账号、密码等信息，防止泄露。如发现异常情况，应及时报告并采取措施防范风险。3.资金预算与控制财务经理应组织编制年度资金预算，根据店面经营计划、采购计划、费用预算等，合理预计现金流入和流出情况。定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现资金短缺或闲置问题，并采取相应措施进行调整。加强资金使用的控制，严格按照预算安排资金支出，对于超预算支出应履行特殊审批程序。合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。五、存货管理1.存货采购管理采购部门应根据市场需求和销售情况，制定合理的存货采购计划。采购计划应明确采购品种、数量、时间等信息，并报财务部门备案。采购人员应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。财务部门应参与采购合同的审核，重点审核付款条款和价格条款，确保合同符合公司利益和财务规定。采购到货后，仓库管理人员应及时组织验收，核对货物的品种、数量、质量等与采购合同一致后办理入库手续。2.存货计价与核算存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本确定存货的入账价值。财务部门应根据存货出入库凭证，及时进行账务处理，准确记录存货的增减变动情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时报告财务部门，对于盘盈、盘亏或毁损的存货，应查明原因并按规定进行处理。存货发出采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价，确保发出存货成本的合理性和准确性。3.存货库存管理仓库管理人员应合理安排存货存放，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，检查存货的质量状况，及时清理积压、变质存货。建立存货库存预警机制，设定合理的库存上限和下限。当存货库存接近预警值时，及时通知采购部门或销售部门进行调整。加强存货保管期间的管理，防止存货被盗、损坏、丢失等情况发生。对于因管理不善导致的存货损失，应追究相关人员责任。六、销售管理1.销售收入确认销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门应根据销售合同、发货凭证、收款记录等资料，准确确认销售收入，并及时进行账务处理。2.销售收款管理销售部门应及时跟进销售款项的回收情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应采取相应的催款措施。出纳应按照销售合同约定的收款方式和时间，及时收取销售款项。收到款项后，应开具收款收据或发票，并及时进行账务处理。财务部门应定期核对销售收款情况，与销售部门保持沟通，确保销售款项及时足额收回。对于坏账损失，应按照公司规定进行审批和处理。3.销售折扣与折让管理销售折扣与折让应符合公司规定的条件和审批程序。销售部门提出申请，说明折扣或折让的原因、金额等信息，经财务部门审核后报总经理批准。财务部门应根据审批后的销售折扣与折让申请，调整销售收入和应收账款金额，并进行相应的账务处理。销售折扣与折让应在销售发票或收款凭证上注明，确保财务记录准确反映实际销售情况。七、固定资产管理1.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司规定的审批流程进行，经批准后由采购部门负责购置。固定资产到货后，使用部门应组织相关人员进行验收，检查固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合要求。验收合格后填写验收报告，办理入库手续。财务部门根据验收报告和采购发票等资料，进行固定资产入账处理，确定固定资产的入账价值。2.固定资产折旧计提固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和折旧率按照国家规定及公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。如有固定资产折旧政策变更，应按照相关规定进行调整和披露。3.固定资产清查与处置每年至少对固定资产进行一次全面清查，核实固定资产的数量、使用状况、存放地点等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应查明原因并按规定进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应及时注销账面价值，并追究相关人员责任。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。处置收入扣除相关税费和固定资产账面价值后的余额，作为固定资产处置损益计入当期损益。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制会计应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映店面的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应进行认真审核，确保数据无误。财务报表应及时报送管理层、股东及相关监管部门。报送的财务报表应加盖公司公章和法定代表人印章。2.财务分析财务经理应定期组织财务分析工作，对店面的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。财务分析应采用适当的方法和指标，如比率分析、趋势分析、结构分析等，深入剖析店面的财务状况和经营情况，发现存在的问题和潜在风险。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，为管理层提供决策支持。根据财务分析结果，提出针对性的改进措施和建议，促进店面财务管理水平的提高和经济效益的提升。九、税务管理1.税务申报与缴纳财务人员应熟悉国家税收法律法规，按照规定的申报期限和申报方式，及时准确地进行税务申报。每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。税务申报应确保数据真实、准确，申报资料完整。如有税收优惠政策，应及时办理相关备案手续，并按照规定享受税收优惠。2.税务筹划财务经理应关注国家税收政策变化，结合店面实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。通过优化业务流程、合理利用税收政策等方式，减少不必要的税负支出。在进行重大经营决策时，应充分考虑税务因素，确保决策方案符合税收法规要求，实现税务效益最大化。3.税务风险管理建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对税务风险进行自查自纠，及时发现并解决潜在的税务问题。对于税务检查、税务争议等事项，应积极配合税务机关，妥善处理相关问题，维护公司合法权益。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档会计应定期对财务档案进行整理，确保档案资料齐全、完整。按照档案管理要求，对各类档案进行分类、编号、装订，并编制档案目录。档案整理完成后，应及时归档保管，存放于专门的档案柜中，确保档案安全。3.档案保管期限财务档案