小额贷款单位财务制度

PAGE小额贷款单位财务制度一、总则（一）制定目的为加强本小额贷款单位财务管理，规范财务行为，确保单位财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位持续健康发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小额贷款单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖单位各项财务收支及相关业务，保证财务制度的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为单位决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责单位财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责资金筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。4.编制财务报表，进行财务分析，为单位决策提供依据。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责单位财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，监督财务制度执行情况。参与单位重大决策，提供财务专业意见和建议。协调与内外部相关部门的关系，维护单位良好财务形象。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行财务核算工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.本单位采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币，会计记录采用借贷记账法。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和小额贷款行业特点，设置会计科目，确保财务核算准确反映单位经济业务。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效，按照规定进行填制、审核和保管。2.建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一会计制度和监管要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，经财务负责人审核、单位负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和渠道，根据单位发展战略和业务需求，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。2.加强与金融机构的沟通与合作，保持良好的融资关系，确保资金及时足额到位。（二）资金运用1.建立资金预算管理制度，对资金收支进行统筹安排，提高资金使用效率。2.严格控制资金支出，按照审批程序办理资金支付业务，确保资金使用合法合规、安全有效。3.加强对贷款业务资金的管理，确保贷款资金专款专用，防范贷款风险。（三）资金结算与账户管理1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。2.加强银行账户管理,严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期进行账户清理和核对。（四）资金风险管理1.建立健全资金风险预警机制，对资金流动性、安全性等进行实时监控和分析，及时发现和化解资金风险。2.制定风险应对措施，如合理安排资金结构、预留应急资金、加强资金回笼管理等，降低资金风险对单位的影响。五、贷款业务财务管理（一）贷款业务流程与财务控制1.明确贷款业务流程，包括贷款申请受理、调查评估、审批、发放、贷后管理等环节，各环节应严格按照规定操作，确保贷款业务合法合规。2.在贷款业务流程中，加强财务审核和监督，对贷款合同条款、利率计算、还款方式等进行审核，确保贷款业务财务风险可控。（二）贷款利息核算与管理1.按照贷款合同约定，准确核算贷款利息收入，及时足额收取贷款利息。2.加强对贷款利息收入的管理，定期进行核对和分析，确保利息收入真实、准确、完整。（三）贷款损失准备计提与管理1.根据国家有关规定和小额贷款行业特点，按照谨慎性原则，足额计提贷款损失准备。2.建立贷款损失准备管理制度，明确计提范围、方法、比例和审批程序，确保贷款损失准备计提合理、合规。3.加强对贷款损失准备的管理，定期进行评估和调整，确保贷款损失准备能够有效覆盖贷款风险。（四）贷款业务财务分析1.定期对贷款业务进行财务分析，包括贷款规模、结构、质量、效益等方面的分析，为贷款业务决策提供依据。2.通过财务分析，及时发现贷款业务存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进贷款业务健康发展。六、固定资产与无形资产财务管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整、合理使用。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。4.根据固定资产折旧政策，合理计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（二）无形资产管理1.对单位拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行登记和管理。2.按照规定进行无形资产计价、摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.3.加强对无形资产的保护和利用，充分发挥无形资产的经济效益。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。2.正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用、营业成本与期间费用、不同部门和项目之间的成本费用等。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照规定的成本费用核算方法，对各项成本费用进行明细核算，确保成本费用数据准确、完整。（三）成本费用控制与分析1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算和定额标准，加强对成本费用支出的控制和监督。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用，提高单位经济效益。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照规定的会计核算方法，准确核算单位的营业收入、营业成本、营业税金及附加、期间费用等，计算出利润总额。2.对利润总额进行调整，计算出应纳税所得额，按照税法规定计算缴纳企业所得税。3.核算净利润，净利润=利润总额所得税费用。（二）利润分配1.按照国家有关规定和单位章程，制定利润分配方案。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配合法合规、公平合理。九、财务预算管理（一）预算编制原则与方法1.遵循合法性、真实性、完整性、准确性、及时性等原则编制财务预算。2.采用零基预算、滚动预算等方法，结合单位战略目标、业务计划和历史数据，科学合理地编制财务预算。（二）预算编制内容1.财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.各项预算应详细明确预算项目、金额、编制依据和执行时间等。（三）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门、各岗位，明确责任人和执行时间，确保预算执行到位。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审批和调整。2.预算调整应充分考虑对单位财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。十、财务内部控制（一）内部控制目标与原则1.内部控制目标是保证单位财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。2.遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益等原则建立健全财务内部控制制度。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务管理制度、财务审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等内部控制制度体系。2.明确各项内部控制制度的具体内容、操作流程和审批权限，确保内部控制制度有效执行。（三）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保各项制度严格执行。2.定期对内部控制制度进行评价和修订，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务制度执行情况、财务核算准确性、资金使用效益、内部控制有效性等方面，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部审计1.按照国家有关规定和监管要求，定期聘请外部审计机构对单位财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作