建筑行业集团财务制度

PAGE建筑行业集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑行业集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司等各级分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务活动的全过程规范。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，实现各部门之间的相互制约和监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责统一管理集团财务工作。各子公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理部门的指导和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制财务预算、财务报告等重要文件。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。参与集团重大经济决策，提供财务专业意见。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度进行会计核算。编制各类会计凭证、账簿，定期结账和编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础信息。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。办理税务申报、缴纳等税务相关工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员培训与考核集团定期组织财务人员参加专业培训，不断提升其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行全面考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与估计1.集团统一制定会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报告中予以披露。2.对于会计估计，应基于客观、谨慎的原则进行。如有重大会计估计变更，应详细说明变更原因及对财务报表的影响。（二）会计科目设置根据国家会计准则和建筑行业特点，设置统一的会计科目体系。各子公司、分公司应按照集团规定的会计科目进行核算，确保财务数据的汇总和分析。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、完整，各项要素填写齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得、审核、保管应符合相关规定。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等各类账簿，及时、准确地记录各项经济业务。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应按照规定的格式和报送时间编制，并经财务负责人审核签字。2.编制财务报表附注，对重要会计政策、会计估计变更、重大事项等进行详细说明，提高财务报表的透明度。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标，确保资源配置与战略方向一致。2.全面性原则：涵盖集团所有业务领域和财务收支项目，做到全面覆盖。3.科学性原则：运用合理的方法和模型进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.可行性原则：结合实际情况，确保预算目标切实可行，具有可操作性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理部门根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各子公司、分公司及集团各部门按照通知要求，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本预算等。3.预算审核与汇总：集团财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，对不合理的预算项目提出调整意见。审核通过后，进行预算汇总，形成集团年度预算草案。4.预算审批：集团年度预算草案提交集团管理层审批。经审批通过的预算，作为年度财务预算执行的依据。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。集团财务管理部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。2.建立预算执行分析制度，每月、每季度对预算执行情况进行分析，对比实际执行与预算目标的差异，分析原因，提出改进措施。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。经集团财务管理部门审核、集团管理层审批后，进行预算调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.按照预算安排合理使用资金，确保资金用于集团核心业务和重点项目。严格控制资金流向，防止资金挪用和浪费。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理各类资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定相应的风险应对措施，降低资金风险。2.建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，采取措施防范风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用。2.遵循成本效益原则，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。（二）成本费用项目分类1.工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等，核算工程项目的实际成本。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，核算集团在经营管理过程中发生的各项费用支出。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。制定成本费用控制目标，将目标分解到各部门和具体项目。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正超支行为。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低成本费用水平，提高经济效益。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算目标、历史数据等，分析成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核。考核结果与部门绩效、薪酬等挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、周转材料、库存商品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合集团战略和业务需求。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧政策一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：包括自行研发、外购、接受投资等方式取得无形资产。对自行研发的无形资产，应按照规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产的价值进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批。处置资产应进行评估，合理确定处置价格。2.资产处置收入应及时足额入账，处置资产的净损益应按照规定进行会计处理。八、利润及利润分配管理（一）利润核算按照国家会计准则和集团财务制度进行利润核算，准确计算集团的营业收入、营业成本、期间费用、利润总额等指标。确保利润数据真实、准确、完整。（二）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和集团发展需要。2.按照先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润的顺序进行利润分配。（三）利润分配方案制定集团财务管理部门根据集团经营业绩和财务状况，提出利润分配方案。利润分配方案应经集团管理层审议通过，并提交股东大会批准。（四）利润分配实施按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。在利润分配过程中，应严格遵守相关法律法规和财务规定，确保利润分配的合规性和准确性。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。2.确保资产安全，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进集团战略目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和所有岗位。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各类经济业务的审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和集团财务制度进行会计核算，确保财务信息的规范、准确。4.财产保护控制：加强资产的实物管理和安全防范措施，定期进行资产清查盘点。5.预算控制：严格执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制：定期对财务指标和经营数据进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，将考评结果与薪酬、晋升等挂钩。（四）内部审计与监督1.集团设立独立的内部审计部门，定期对集团财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对内部审计发现问题的整改落实，建立整改跟踪机制，确保问题得到有效解决。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立统一的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务预算、资金管理、成本控制等功能模块。2.加强财务信息系统的安全管理，设置用户权限，防止财务信息泄露和非法访问。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露集团财务报告，包括年度报告、中期报告等。财务报告应真实、准确、完整，充分披露集团的财务状况、经营成果和现金流量等信息。2.加