新设立企业财务制度

PAGE新设立企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新设立企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业及相关利益者的合法权益，为企业的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系、财务管理制度和财务工作流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.稳健性原则：在财务决策和财务处理过程中，充分考虑各种风险因素，采取稳健的财务策略，确保企业财务状况稳定。4.效益性原则：合理配置企业财务资源，提高资金使用效率，追求企业经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据企业规模和业务特点，设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门内部应根据职责分工，设置财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算和财务控制。审核财务报表和财务报告，为企业决策提供准确的财务信息和财务分析。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计职责负责企业的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，进行账务处理和财务报表编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行财产清查。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责负责企业的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。2.会计人员应根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签字或盖章。（二）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用三栏式账簿，其他辅助性账簿可根据需要采用活页式或卡片式账簿。2.会计人员应按照国家统一的会计制度和会计准则，根据审核无误的记账凭证登记账簿。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.企业应定期对账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）财务报表1.企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供准确的财务信息和财务分析。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。筹资方式包括股权筹资、债务筹资等。2.企业应按照国家有关法律法规和金融政策，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议，明确各方的权利和义务。3.企业应加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.企业应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。2.企业应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用合理、有效。资金使用应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，不得用于违法违规活动。3.企业应加强对资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.企业应按照国家有关法律法规和银行结算制度，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.企业应加强对资金结算过程的管理和监督，确保资金结算安全、准确、及时。严禁出租、出借银行账户或套取现金。3.企业应定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户。五、资产管理（一）货币资金管理1.企业应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理和监督。2.企业应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应做到日清月结，账款相符。3.企业应加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）存货管理1.企业应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理和监督。2.企业应根据市场需求和生产经营计划，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。3.企业应加强对存货验收的管理，确保存货质量符合要求。存货验收合格后，应及时办理入库手续，并登记入账。4.企业应加强对存货保管的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货盘点发现盘盈、盘亏或毁损时，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.企业应加强对存货发出的管理，建立存货发出审批制度，确保存货发出合理、合规。存货发出应及时登记入账，并定期与仓库保管人员核对。（三）固定资产管理1.企业应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理和监督。2.企业应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，严格按照规定的程序进行固定资产购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置合理、有效。3.企业应加强对固定资产验收的管理，确保固定资产质量符合要求。固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并登记固定资产卡片。4.企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。5.企业应加强对固定资产处置的管理，建立固定资产处置审批制度。固定资产处置应按照规定的程序进行，确保固定资产处置合法、合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）无形资产及其他资产管理1.企业应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产购置、摊销、处置等环节的管理和监督。2.企业应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，严格按照规定的程序进行无形资产购置。无形资产购置应进行可行性研究和论证，确保无形资产购置合理、有效。3.企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。4.企业应加强对其他资产管理，包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产管理应按照国家统一的会计制度和会计准则进行核算和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。2.企业应正确划分各种成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。（二）成本费用控制企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。1.成本费用预算：企业应根据生产经营计划和成本费用定额，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各环节，并落实到具体责任人。2.成本费用核算：企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，对成本费用进行核算。成本费用核算应做到准确、及时、完整。3.成本费用分析：企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。4.成本费用考核：企业应建立成本费用考核制度，对各部门、各环节的成本费用控制情况进行考核。成本费用考核结果应与部门和个人的绩效挂钩。（三）成本费用报销1.企业应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字或盖章。原始凭证应注明费用发生的时间、地点、内容、金额等信息。3.成本费用报销应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，方可报销。重大成本费用支出应实行集体决策或联签制度。七、利润及利润分配管理（一）利润核算企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，对利润进行核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。1.营业利润：营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。2.利润总额：利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。/show/11080744.html3.净利润：净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。（二）利润分配企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向投资者分配利润。企业应按照投资者的出资比例或持股比例，向投资者分配利润。八、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算编制、执行、控制、分析和考核等环节的管理和监督。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由企业财务部门牵头，各部门参与，共同编制财务预算。3.财务预算编制应根据企业发展战略和经营计划，结合市场预测和历史数据，合理确定预算指标。预算指标应包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面。4.财务预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行与控制1.预算执行：企业应将财务预算分解到各部门、各环节，并落实到具体责任人。各部门、各环节应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.预算控制：企业应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时采取措施进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：企业应定期对财务预算执行情况进行分析，找出预算执行偏差的原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行情况分析、预算差异分析、预算执行趋势分析等内容。2.预算考核：企业应建立预算考核制度，对各部门、各环节的预算执行情况进行考核。预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门、各环节积极完成预算目标。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法、合规、有序进行。2.确保企业财务信息真实、准确、完整。3.保护企业资产安全、完整。4.提高企业资金使用效率和经济效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资金使用、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等方面。2.重要性原则：内部控制应关注企业财务活动的重要领域和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应根据企业发展战略、经营规模、业务特点等因素，不断调整和完善，确保内部控制的适应性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：企业应建立健全不相容职务分离制度，明确各岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、财产保管与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制：企业应建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序、责任等内容。重大财务事项应实行集体决策或联签制度。3.会计系统控制：企业应按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：企业应建立健全财产保护制度，加强对资产的保管、清查、盘点等工作，确保资产安全、完整。5.预算控制：企业应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算编制、执行、控制、分析和考核等环节的管理和监督，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：企业应建立健全运营分析制度，定期对企业财务活动进行分析，及时发现和解决存在的问题，提高企业运营效率和经济效益。7.绩效考评控制：企业应建立健全绩效考评制度，对各部门、各环节的财务活动进行考核评价，激励各部门、各环节积极完成财务目标。十、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和定期检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。2.内部监督：企业财务部门应定期对各部门、各环节的财务活动进行检查和监督，及时发现和解决存在的问题。内部审计机构应定期对企业财务活动进行审计，出具审计报告。3.外部监督：企业应接受国家有关部门的监督检查，如财政部门、税务部门、审计部门等。企业应按照规定报送财务报表和其他财务资料，配合国家有关部门的监督检查工作。（二）财务审计1.企业应建立健全财务审