公司工程项目财务制度

PAGE公司工程项目财务制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目财务管理，规范工程项目财务行为，提高资金使用效益，确保工程项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：工程项目财务活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：工程项目财务管理应涵盖项目全过程，包括预算编制、资金筹集、成本核算、价款结算、财务决算等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，降低工程项目成本，提高资金使用效益，实现项目经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责工程项目财务管理工作。根据工程项目规模和管理需要，配备相应的财务人员，明确各岗位职责和权限。（二）人员职责1.财务负责人全面负责工程项目财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制工程项目财务预算，审核预算执行情况，对预算执行偏差进行分析和调整。负责资金筹集、调配和使用，确保工程项目资金安全和合理使用。审核工程项目成本费用支出，控制成本费用，提高项目经济效益。组织财务决算工作，审核决算报告，确保决算数据真实、准确、完整。协调与其他部门的关系，为工程项目提供财务支持和服务。2.会计人员负责工程项目会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地记录和反映工程项目经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，定期进行财务分析，为项目决策提供财务信息支持。负责工程项目成本核算，归集和分配成本费用，计算项目成本，分析成本变动原因，提出成本控制措施。负责工程项目资金核算，记录资金收支情况，监控资金流向，确保资金安全。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和资料。3.出纳人员负责工程项目现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核算和其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.工程项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、施工计划等资料进行编制。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑项目成本、费用、收入等因素。2.预算编制内容包括工程项目直接成本预算、间接成本预算、期间费用预算、利润预算等。直接成本预算应根据工程项目工程量清单和单价分析进行编制；间接成本预算应根据项目管理需要和相关费用标准进行编制；期间费用预算应根据公司费用管理制度和项目实际情况进行编制；利润预算应根据项目目标利润和成本费用预算进行编制。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。预算编制过程中应充分征求项目各部门意见，确保预算合理可行。（二）预算审批1.工程项目预算编制完成后，应提交公司预算管理部门进行审核。预算管理部门应组织相关部门对预算进行会审，提出审核意见。2.预算审核通过后，应提交公司管理层审批。公司管理层应根据公司战略目标和项目实际情况，对预算进行审批，确保预算符合公司整体利益。（三）预算执行1.工程项目预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算要求组织实施项目，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分考虑项目实际情况和公司整体利益，确保调整后的预算合理可行。（四）预算考核1.公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核内容包括预算执行情况、预算控制效果、预算调整情况等。预算考核应采用定量与定性相结合的方法，确保考核结果客观公正。3.预算考核结果应及时反馈给各部门，对预算执行优秀的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行批评和处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.工程项目资金筹集应根据项目资金需求和公司资金状况，合理选择筹资方式。筹资方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、融资租赁等。2.公司应制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间、筹资成本等。资金筹集计划应报公司管理层审批后实施。3.资金筹集过程中，应严格按照国家法律法规和金融机构规定办理相关手续，确保筹资合法合规。（二）资金使用1.工程项目资金应按照预算用途专款专用，不得挪作他用。资金使用应严格执行审批制度，确保资金使用安全、合理、有效。2.工程项目资金支付应按照合同约定和公司财务制度的规定进行审核。审核内容包括支付申请、支付凭证、合同协议等。审核通过后，方可办理资金支付手续。3.公司应加强对工程项目资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。对资金使用异常的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行处理。（三）资金结算1.工程项目资金结算应按照合同约定和国家结算制度的规定进行。结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.财务部门应建立资金结算台账，记录资金结算情况。资金结算台账应定期与银行对账单进行核对，确保资金结算准确无误。3.公司应加强对工程项目资金结算的管理，防范资金结算风险。对重大资金结算事项，应进行专项审计和监督。（四）资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，对工程项目资金风险进行实时监控和预警。资金风险预警指标包括资金流动性指标、偿债能力指标、盈利能力指标等。2.当资金风险预警指标出现异常时，公司应及时采取措施进行风险处置。风险处置措施包括调整资金筹集计划、优化资金使用结构、加强资金管理等。3.公司应加强对工程项目资金风险的评估和分析，定期对资金风险状况进行总结和报告。资金风险评估和分析结果应作为公司决策的重要依据。五、成本管理（一）成本核算对象工程项目成本核算对象应根据工程项目特点和管理要求确定。一般应以单项工程、单位工程或分部工程作为成本核算对象。（二）成本核算方法1.工程项目成本核算应采用制造成本法，将工程项目成本划分为直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。2.成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行。成本核算期间应与工程项目施工期间一致。3.成本核算应采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更。（三）成本核算程序1.确定成本核算对象，设置成本核算账户。2.收集和整理成本核算资料，包括工程合同、施工图纸、材料采购发票、人工费用清单等。3.对成本核算资料进行审核和分类，将成本费用归集到相应的成本核算对象和成本项目中。4.计算工程项目成本，编制成本计算单和成本报表。5.对成本核算结果进行分析和评价，提出成本控制措施和建议。（四）成本控制1.公司应建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任。成本控制目标应分解到各部门和各岗位，确保成本控制措施得到有效落实。2.成本控制应贯穿于工程项目全过程，包括项目前期策划、设计、施工、竣工验收等各个环节。成本控制应采取事前控制、事中控制和事后控制相结合的方法，确保成本控制目标的实现。3.成本控制措施包括成本预算控制、成本定额控制、成本核算控制、成本分析控制等。公司应根据工程项目实际情况，选择合适的成本控制措施，加强成本管理。六、价款结算与支付（一）价款结算1.工程项目价款结算应按照合同约定和国家结算制度的规定进行。结算方式包括按月结算、分段结算、竣工后一次结算等。2.工程价款结算应根据工程进度和质量情况进行。施工单位应在每月末或工程竣工后，向建设单位提交工程价款结算报告和结算资料。建设单位应在收到结算报告和结算资料后，按照合同约定进行审核和结算。3.工程价款结算过程中，应严格按照合同约定的计价方式和结算方法进行计算。计价方式包括固定总价、固定单价、可调价格等；结算方法包括按实结算、按比例结算、按系数结算等。（二）价款支付1.工程项目价款支付应按照合同约定和公司财务制度的规定进行。支付申请应经相关部门审核后，报公司管理层审批。2.价款支付审核内容包括工程进度、质量验收、结算报告、支付凭证等。审核通过后，方可办理价款支付手续。3.公司应加强对工程项目价款支付的管理，防范价款支付风险。对重大价款支付事项，应进行专项审计和监督。七、财务决算（一）决算编制1.工程项目竣工后，应及时组织编制财务决算报告。财务决算报告应包括工程项目概况、财务状况、经营成果、资金使用情况、成本费用情况等内容。2.财务决算报告编制应依据国家相关法律法规和财务制度的规定，以及工程项目财务核算资料、合同协议、结算报告等。财务决算报告编制应做到数据真实、内容完整、格式规范。3.财务决算报告编制完成后，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应组织相关部门对决算报告进行会审，提出审核意见。（二）决算审批1.财务决算报告审核通过后，应提交公司管理层审批。公司管理层应根据公司战略目标和项目实际情况，对决算报告进行审批，确保决算报告符合公司整体利益。2.财务决算报告经公司管理层审批后，应报上级主管部门备案。（三）决算分析1.公司应建立财务决算分析制度，对工程项目财务决算情况进行分析和评价。财务决算分析应包括工程项目财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析、成本费用分析等内容。2.财务决算分析应采用对比分析、趋势分析、因素分析等方法，揭示工程项目财务状况和经营成果的变化趋势和原因。财务决算分析结果应作为公司决策的重要依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对工程项目财务管理工作的内部监督。内部财务监督制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。2.财务部门应定期对工程项目财务收支情况进行检查和审计，及时发现和纠正财务违规行为。财务部门应加强对工程项目财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.公司内部审计部门应定期对工程项目进行内部审计，审查工程项目财务收支的真实性、合法性和效益性。内部审计部门应加强对工程项目内部控制制度的评价和监督，提出改进建议和措施。（二）外