德克士财务制度

PAGE德克士财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范德克士（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高公司经济效益，确保公司各项业务活动的顺利开展，并保障公司资产的安全与完整。2.适用范围本制度适用于德克士公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括但不限于资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。准确性原则：财务核算应准确无误，计量方法和计算标准应符合规定，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策，适应公司业务发展的需要。财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。组织财务核算工作，确保财务报表的准确及时编制，负责财务审计和税务管理工作。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。对财务人员进行培训、考核和管理，提高团队整体素质。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务经理进行财务预算和财务分析工作。负责公司固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理，定期进行资产清查。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助财务经理做好税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则，结合公司战略目标和年度经营计划，科学合理地预测各项收入、成本和费用，确保预算目标的切实可行。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务管理部门。财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，要求相关部门进行调整。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后，正式下达执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。建立预算执行报告制度，各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、原因说明等。财务管理部门应根据各部门报告，编制公司预算执行情况汇总报告，提交公司管理层。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。审核与审批：财务管理部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审批后，方可进行调整。调整预算并下达执行：财务管理部门根据审批意见，对公司预算进行调整，并下达调整后的预算，各部门按照调整后的预算执行。资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。公司应严格按照国家法律法规和金融监管要求，办理资金筹集业务，确保资金筹集合法合规。在进行银行贷款等债务融资时，应充分评估偿债能力和财务风险，合理确定融资规模和期限，避免过度负债。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得擅自支付。资金使用应遵循“专款专用、合理安排、注重效益”的原则，确保资金用于公司正常经营活动和业务发展。严格控制费用性支出，压缩不必要的开支，提高资金使用效率。加强资金预算管理，根据预算安排资金使用，确保资金收支平衡。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全有效。3.资金结算公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。严格按照银行结算制度办理各类资金收付业务，遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。加强对现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。对于库存现金，应严格执行限额管理规定，超过限额的现金应及时存入银行。加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票等。建立票据登记制度，记录票据的购买、使用、作废等情况，确保票据安全。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。公司建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程和管理要求。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧方法应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、库存商品、在产品等。公司建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，选择合格的供应商，确保存货质量。加强存货库存管理，合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用核算的真实性和准确性。2.成本费用分类与核算方法成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算：生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际耗用数量和采购成本计价；直接人工按照实际发生的人工成本计价；制造费用按照一定的分配方法分配计入产品成本。销售费用核算：销售费用包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照实际发生额计入当期损益。管理费用核算：管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照规定的标准和范围进行核算，严格控制费用支出。财务费用核算：财务费用包括利息支出、手续费等。财务费用应按照实际发生额计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和纠正成本费用超支问题。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对各项成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。收入与利润管理1.收入确认原则公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司建立收入核算制度，准确记录各项收入的发生情况。销售收入应按照销售合同或协议约定的价格和结算方式进行核算，确保收入核算的准确性。加强对收入的管理，及时催收货款，确保资金回笼。建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。定期对收入情况进行分析，了解市场销售动态和客户需求变化，为公司经营决策提供依据。3.利润核算与分配公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，进行利润核算。利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出等构成。净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报表编制完成后，应进行审核，确保财务报表数据的准确性和一致性。2.财务报告报送与披露公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。财务报告应在公司内部进行公示，接受员工监督。对于上市公司，应按照证券监管部门的要求，及时披露财务报告，确保信息披露的真实、准确、完整和及时。3.财务分析公司定期进行财务分析，为公司决策提供支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并与同行业平均水平和公司历史数据进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化趋势。财务状况分析应分析公司资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估公司财务风险。经营成果分析应分析公司收入、成本、利润的构成和变化情况，评估公司经营效益。内部控制与监督1.内部控制制度公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责和权限，规范业务流程，防范财务风险。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审