歺饮业财务制度

PAGE歺饮业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范歺饮业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业的健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及歺饮业相关法律法规和行业标准制定。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提供财务信息和决策建议。负责对财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司的良好形象。会计按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责编制财务报表，定期向财务经理和总经理报送财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责会计凭证的装订和保管，按照国家档案管理的规定，妥善保管会计档案。协助财务经理进行财务分析和成本核算，提供相关数据支持。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据的安全和正确使用。协助会计做好财务核算工作，提供相关数据支持。会计核算1.会计政策与会计估计采用[具体会计政策，如企业会计准则中的相关准则]作为本公司的会计政策，确保会计信息的一致性和可比性。根据实际情况，合理确定会计估计方法，如固定资产折旧方法、坏账准备计提方法等，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和歺饮业的特点设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制。按照会计科目设置总账、明细账和日记账，进行序时、分类核算。总账采用订本式账簿，明细账采用活页式账簿，日记账采用订本式账簿。会计账簿应定期打印，总账、明细账和日记账应每年打印一次，以保证会计资料的完整性和准确性。4.财务报表编制按照国家统一的会计制度和歺饮业的特点编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集计划。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等，应根据实际情况选择合适的筹集方式，确保资金筹集的合法性、合理性和经济性。加强与银行等金融机构的沟通协调，争取优惠的贷款利率和贷款条件，降低资金成本。2.资金使用建立健全资金使用审批制度。资金使用应严格按照规定的审批程序进行，由相关部门或人员提出申请，经财务经理审核、总经理批准后支付。资金使用应遵循专款专用的原则，确保资金用于公司的生产经营活动，不得挪作他用。加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.现金管理严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金库存限额，确保现金的安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支出的真实性、合法性和合理性。加强对现金收付业务的管理，建立健全现金收付凭证的审核制度，确保现金收付凭证的真实、合法、有效。4.银行存款管理按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。银行存款账户应严格按照规定开立和使用，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目相符。加强对银行存款利息收入的管理，及时确认银行存款利息收入，确保利息收入的准确性。成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。按照配比原则进行成本费用核算，将收入与对应的成本费用相配比，计算出本期的经营成果。按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。2.成本费用项目原材料成本：包括歺饮业所需的各种食材、调料、饮料等原材料的采购成本。人工成本：包括员工的工资、奖金、福利、社会保险等费用。租金及水电费：包括经营场所的租金、水电费等费用。设备折旧及维修费用：包括歺饮业所需的各种设备的折旧及维修费用。营销费用：包括广告宣传、促销活动等费用。管理费用：包括管理人员的工资、办公费用、差旅费等费用。财务费用：包括利息支出、手续费等费用。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的核算和分析。加强对原材料采购的管理，建立供应商评估和选择机制，合理控制原材料采购价格和采购数量，降低原材料成本。加强对人工成本的管理，合理安排员工工作岗位，提高员工工作效率，控制人工成本增长。加强对租金及水电费等费用的管理，合理控制经营场所面积和使用时间，节约能源消耗，降低租金及水电费等费用。加强对设备折旧及维修费用的管理，合理确定设备折旧方法和折旧年限，加强设备维护保养，降低设备维修费用。加强对营销费用的管理，制定合理的营销计划，选择合适的营销方式，提高营销效果，降低营销费用。加强对管理费用的管理，严格控制办公费用、差旅费等费用支出，提高管理效率，降低管理费用。加强对财务费用的管理，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本，控制财务费用支出。收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，凡是本期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应作为本期的收入；凡是不属于本期的收入，即使款项已在本期收到，也不应作为本期的收入。按照收入与成本费用相配比的原则确认收入，将收入与对应的成本费用相配比，计算出本期的经营成果。2.收入核算方法歺饮业的收入主要包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等。收入核算应按照不同的收入项目分别进行核算，确保收入核算的准确性。餐饮收入应按照实际提供的菜品和服务进行核算，根据菜单价格和实际消费数量计算收入金额。酒水收入应按照实际销售的酒水品种和数量进行核算，根据酒水价格计算收入金额。外卖收入应按照实际配送的订单数量和订单金额进行核算，扣除配送费用后计算收入金额。3.收入管理措施加强对收入的核算和管理，确保收入核算的准确性和及时性。定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。加强对收款环节的管理，建立健全收款制度，确保款项及时足额收回。加强对收款人员的培训和管理，提高收款人员的业务素质和工作责任心。加强对发票开具的管理，严格按照国家有关发票管理的规定开具发票，确保发票开具的真实性、合法性和准确性。加强对收入合同的管理，建立健全收入合同管理制度，对收入合同进行审核、签订、执行和监督，确保收入合同的合法性、有效性和完整性。利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合理性。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，累计提取金额达到注册资本的[X]%时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议的规定提取。向股东分配利润。公司在弥补亏损和提取盈余公积后，按照股东的持股比例向股东分配利润。3.利润分配管理措施加强对利润分配的核算和管理，确保利润分配的准确性和及时性。定期对利润分配情况进行分析，及时发现和解决利润分配过程中存在的问题。严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配顺序。加强对利润分配的监督和检查，确保利润分配的合法性和合规性。加强对股东权益的保护，确保股东的合法权益得到充分保障。及时向股东披露利润分配情况，接受股东的监督。财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对财务收支情况、资金使用情况、成本费用情况等进行检查和分析，及时发现和解决财务管理过程中存在的问题。加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期进行岗位轮换，防止财务人员滥用职权和舞弊行为的发生。加强对公司各部门财务活动的监督和检查，定期对各部门的财务收支情况、资金使用情况、成本费用情况等进行审计，确保各部门的财务活动合法合规。2.外部审计定期聘请具有资质的会计师事务所对公司的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性、合法性和完整性。配合会计师事务所的审计工作，提供必