单位规范财务制度

PAGE单位规范财务制度[单位名称]财务制度规范一、总则（一）目的为了加强本单位财务管理，规范财务行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[单位名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理工作。根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务审核等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算。建立健全财务管理制度和内部控制制度。负责财务人员的培训、考核和管理。参与单位重大经济决策，提供财务支持和建议。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据本单位发展战略和年度工作计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入预算和支出预算。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位整体财务状况和资金需求，编制单位年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经单位管理层审核后，提交单位决策机构审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向单位管理层报告预算执行进度和存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报单位决策机构批准。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其限期整改。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批准的预算和资金拨付文件确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据确认。3.经营收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据确认。4.上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入核算1.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。2.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。（四）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得自行印制或使用非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。3.财务部门应定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出分类本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批权限进行审批。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出由单位管理层审核，单位决策机构审批。3.审批时应审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性。（三）支出核算1.按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、合规。2.财务部门应按照支出类别进行明细核算，便于分析和管理。（四）费用报销1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，按照规定填写报销单据。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（五）政府采购1.按照国家有关政府采购法律法规和政策规定，实施政府采购活动。2.编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等。3.按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）资产分类本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.购置资产应按照预算管理要求，履行审批手续。2.固定资产购置应按照政府采购规定进行，确保资产质量和性价比。3.购置资产应及时进行账务处理，登记资产台账。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用部门应合理使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。3.财务部门应定期对资产使用情况进行检查和盘点，确保资产安全完整。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，评估资产价值，公开处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，按照规定进行账务处理。七、负债管理（一）负债分类本单位负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.确保负债的真实性、合法性和合理性。3.按时足额偿还债务，维护单位良好信用。（三）债务审批1.举借债务应按照规定的程序进行审批，明确债务用途、金额、期限、还款计划等。2.财务部门应定期对债务情况进行分析和监控，及时报告债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家统一会计制度和财务报告编制要求。3.财务报告经单位管理层审核后，报单位决策机构审议，并按照规定对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对单位财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为单位决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平提高。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定内部控制流程和规范，加强对财务活动的全过程控制。（二）内部监督1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性、公正性和权威性