非营利性企业财务制度

PAGE非营利性企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本非营利性企业的健康稳定发展，更好地履行社会责任，实现公益目标。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：以实现公益目标为宗旨，不以营利为目的，所有收入和资产用于公益事业。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：按照规定公开财务信息，接受社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务报告等。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制会计凭证、账簿和报表。负责财务数据的记录和保管，确保数据安全准确。协助财务负责人进行财务分析和决策支持。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金、有价证券和相关票据。登记现金和银行存款日记账。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务决策需经过集体讨论决定。涉及预算调整、重大投资、资产处置等事项，应按照规定的程序进行审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据本企业的战略规划、年度工作计划和业务活动特点，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度预算。2.编制流程各部门根据职责和业务需求，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡。管理层对预算草案进行审议，报董事会（理事会）批准。3.预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应明确各类收入来源和金额；成本费用预算应合理预计各项支出；资金预算应统筹安排资金的收支。（二）预算执行1.分解下达将批准的预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.调整变更如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围本企业的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接收设立专门的捐赠接收渠道，规范捐赠接收流程，对捐赠进行登记和确认。2.捐赠使用按照捐赠协议或捐赠人意愿，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。3.捐赠信息披露定期向社会公开捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（三）政府补助收入管理1.申请与审核按照政府有关规定，及时申请政府补助资金，并提供真实、准确的申请材料。财务部门对申请材料进行审核，确保符合条件。2.资金使用严格按照政府补助资金的用途使用资金，不得截留、挪用。（四）服务收入管理1.定价原则根据服务成本、市场需求等因素合理确定服务价格，确保价格公平合理。2.收入核算准确核算服务收入，及时确认收入实现。（五）投资收益管理1.投资决策制定科学合理的投资决策程序，对投资项目进行可行性研究和风险评估。2.投资运营加强对投资项目的运营管理，定期进行投资收益核算和分析。3.投资处置按照规定程序进行投资处置，确保投资资产的安全和保值增值。五、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用主要包括人员费用、业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）人员费用管理1.薪酬政策制定合理的薪酬政策，确保薪酬水平与企业发展相适应，与员工贡献相匹配。2.核算与发放准确核算人员工资、奖金、福利等费用，按时足额发放。（三）业务活动成本管理1.成本控制加强对业务活动成本的控制，优化业务流程，降低成本支出。2.成本核算按照项目或业务活动进行成本核算，准确反映业务活动成本。（四）管理费用管理1.费用标准制定合理的管理费用标准，严格控制管理费用支出。2.审批流程明确管理费用的审批流程，确保费用支出合理合规。（五）筹资费用管理1.筹资决策合理确定筹资规模和筹资方式，降低筹资成本。2.费用核算准确核算筹资费用，如实反映筹资成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，降低坏账风险。3.存货规范存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.购置与验收按照规定程序购置固定资产，进行严格的验收，确保固定资产质量和数量符合要求。2.折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，合理摊销无形资产。3.处置与清查制定固定资产处置制度，按照规定程序进行固定资产处置。定期进行固定资产清查，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。（三）无形资产1.确认与计量按照规定确认无形资产，合理计量无形资产价值。2.摊销与保护按照规定进行无形资产摊销，加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全和有效利用。（四）资产清查定期进行资产清查，全面核实资产状况，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类本企业的负债主要包括应付账款、借款等。（二）应付账款管理加强对应付账款的管理，按照合同约定及时支付款项，维护企业信誉。（三）借款管理1.借款审批严格执行借款审批制度，合理确定借款规模和借款期限。2.借款使用确保借款资金用于规定用途，不得挪作他用。3.还款计划制定合理的还款计划，按时足额偿还借款本息。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.报告编制按照国家统一会计制度和本企业财务制度的规定编制财务报告，确保报告数据真实、准确、完整。3.报告报送及时向管理层、董事会（理事会）及相关部门报送财务报告。（二）财务分析1.分析内容对财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为管理层决策提供依据。2.分析方法采用比较分析、比率分析、趋势分析等方法进行财务分析。3.分析报告定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.监督机制建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.审计监督定期进行内部审计