建筑行业分公司财务制度

PAGE建筑行业分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑行业分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障分公司的稳健运营，提高经济效益，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于[分公司名称]及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务核算、财务报告等。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率和经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等专业人员。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责分公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，进行财务分析和决策支持。负责财务风险防控，确保分公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。编制财务报表和财务报告，提供准确的财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。培训内容包括国家财经法规、会计准则、财务管理知识、税务政策等。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖分公司所有财务收支项目，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.准确性原则：预算编制应结合分公司实际经营情况，充分考虑各种因素，确保预算数据准确可靠。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和经营目标，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总编制分公司年度预算草案。4.预算审批：分公司年度预算草案经财务负责人审核后，报分公司总经理审批。经审批后的预算作为分公司年度财务预算执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向分公司总经理报告预算执行情况。3.如遇预算执行偏差较大的情况，财务部门应会同相关部门进行分析，查找原因，提出调整建议，报分公司总经理批准后进行预算调整。四、资金管理（一）资金筹集1.分公司应根据经营需要合理筹集资金，确保资金的及时供应。资金筹集方式包括银行贷款、内部融资、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，严格按照国家法律法规和公司规定办理相关手续。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，建立资金筹集台账，详细记录资金筹集的方式、金额、期限、利率等信息。（二）资金使用1.分公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用、挤占资金。3.加强对资金支付的管理，严格审核支付凭证，确保支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.分公司应规范资金结算流程，加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销应按照规定程序办理。2.严格执行银行结算制度，确保资金结算的安全、快捷。加强对支票、汇票、本票等票据的管理，防止票据丢失、被盗等情况发生。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。加强对资金使用情况的跟踪和分析，及时发现和解决资金风险问题。3.如遇资金风险事件，应及时采取措施加以应对，确保分公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确反映。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：合理划分收益性支出和资本性支出，分别进行核算。（二）成本费用核算方法1.建筑施工项目成本核算采用“工程施工”科目进行核算，下设“合同成本”和“合同毛利”明细科目。2.成本费用核算应按照项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。成本费用核算应包括直接成本和间接成本。3.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费、利润、税金等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应加强成本费用管理，严格控制各项成本费用支出。2.加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目组，确保成本费用预算的有效执行。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。加强对成本费用的考核评价，将成本费用控制情况与部门和个人的绩效考核挂钩。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的合理性和必要性。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.按照国家规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。2.建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照规定程序进行招标、询价等，确保采购价格合理、质量合格。3.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值的真实反映。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定程序进行评估、审批等，确保无形资产的价值合理。3.按照国家规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算。七、财务核算与财务报告（一）财务核算1.分公司应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，建立健全财务核算体系，规范财务核算流程。2.财务核算应及时、准确、完整地记录分公司的财务收支情况，确保财务信息的真实性和可靠性。3.加强对财务凭证的审核和管理，确保财务凭证的合法性、真实性和完整性。财务凭证应按照规定进行装订、保管，不得随意销毁。（二）财务报告1.分公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况和经营成果，为分公司管理层和上级公司提供决策依据。3.财务报告编制完成后，应按照规定程序进行审核、审批和报送。年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。八、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，确保纳税申报的及时性和准确性。加强对纳税申报资料的审核和管理，确保纳税申报资料的合法性、真实性和完整性。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠、偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，详细记录税款缴纳的金额、期限、方式等信息。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务风险排查，及时发现和解决税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保分公司税务工作的合法合规。九、财务档案管理（一）财务档案内容财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、税务资料以及其他与财务工作相关的文件、合同、协议等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时对财务档案进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案应分类存放，按照年度、月份、类别等进行编号，便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.建立财务档案保