哈密行政单位财务制度

PAGE哈密行政单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范哈密行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于哈密地区各级行政单位，包括各级政府部门、直属机构、派出机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖行政单位财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报或错报。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，确保财务信息的时效性，为决策提供及时准确的依据。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低行政成本，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）单位负责人职责单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。负责组织领导本单位的财务管理工作，审定财务预算、决算方案，决策重大财务事项，监督财务制度的执行情况。（二）财务部门职责1.具体负责本单位的财务管理和会计核算工作，贯彻执行国家有关财务法规和制度。2.编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位领导提供决策支持。3.负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合规、安全。4.加强国有资产管理，做好资产的登记、核算、清查、处置等工作。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）内部监督机制建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。设立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，定期对本单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.行政单位应当按照财政部门的要求，结合本单位的职责、工作任务和事业发展计划，参考上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制要坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.单位财务部门编制的预算草案，经单位负责人审核后，报财政部门审批。2.财政部门对行政单位报送的预算进行审核，根据国家有关政策和财力情况，对预算进行调整和批复。（三）预算执行1.行政单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织各项收支活动，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，行政单位应当按照规定的程序提出调整预算申请。2.经财政部门审核批准后，方可进行预算调整。调整后的预算要及时报送相关部门备案。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.行政单位的收入应当及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政部门统一印制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）非税收入管理1.行政单位的非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入等。2.非税收入应当严格按照国家有关规定进行征收和管理，实行收支两条线管理，收入全额上缴国库，支出由财政部门按照预算安排核拨。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指行政单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指行政单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约的原则，优化支出结构，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.加强支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保支出的合理性、合法性和合规性。（三）基本支出管理1.人员经费支出应当按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。2.公用经费支出应当按照定额标准进行控制，严格执行公务接待、公务用车、会议费、差旅费等管理制度，节约使用资金。（四）项目支出管理1.项目支出应当按照批准的项目和用途使用资金，不得擅自改变项目内容和资金用途。2.加强项目支出的预算管理，严格按照项目预算安排资金，确保项目资金专款专用。3.建立项目支出绩效评价制度，对项目的实施情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为以后年度项目预算安排的重要依据。（五）支出审批程序1.行政单位的各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由单位财务部门审核后，报单位负责人审批；重大支出应当经单位领导班子集体研究决定，并按照规定的程序报财政部门审批。2.支出审批应当严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批流程，确保支出的合理性、合法性和合规性。六、资产管理（一）资产分类行政单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.行政单位购置资产应当按照国家有关规定进行，严格执行政府采购制度，纳入政府采购范围的资产，应当按照政府采购程序进行采购。2.资产购置应当根据单位的实际需要和财力状况，合理确定购置数量和规格，避免盲目购置和重复购置。（三）资产核算1.行政单位应当按照国家有关财务制度的规定，对资产进行核算，及时、准确地反映资产的增减变动情况。2.固定资产应当按照规定计提折旧，无形资产应当按照规定进行摊销，确保资产价值的真实反映。（四）资产清查1.行政单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应当按照规定的程序和方法进行，对清查中发现的问题，应当及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行账务处理。（五）资产处置1.行政单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应当按照国家有关规定进行，严格履行审批手续，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项、应付款项等。（二）负债管理要求1.行政单位应当严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应当按照国家有关规定报经批准。2.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保债务的真实性、合法性和合规性。3.建立健全债务风险预警机制，防范债务风险，确保单位财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.行政单位应当按照国家有关规定编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应当真实、准确、完整、及时，数据之间应当相互衔接，不得虚报、漏报或错报。3.财务报告应当按照规定的格式和要求进行编制，并加盖单位公章，由单位负责人、财务负责人和制表人签字并盖章。（二）财务分析1.行政单位应当定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等。2.财务分析应当采用科学的方法，运用相关数据和指标，对单位的财务状况和经营成果进行客观、全面的评价。3.财务分析报告应当提出改进措施和建议，为单位领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督行政单位应当建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部监督应当包括对预算执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督。（二）外部监督1.财政部门应当加强对行政