中国康复医学会财务制度

PAGE中国康复医学会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国康复医学会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障本会各项工作的顺利开展，促进康复医学事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合本会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于中国康复医学会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，兼顾社会效益和经济效益，促进本会可持续发展。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对铺张浪费，降低运行成本，提高资金使用效率。4.民主管理原则：实行民主理财，定期公开财务信息，接受会员代表大会、理事会和监事会的监督。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会负责审议本会年度财务预算、决算报告，监督财务工作，决定重大财务事项。（二）财务部门职责1.负责编制本会年度财务预算、决算草案，组织实施预算，定期编制财务报告。2.负责日常会计核算、财务管理工作，严格执行财务制度和财经纪律。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责财务分析和财务监督，定期向理事会报告财务状况，提出改进建议。5.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据本会发展规划、年度工作计划和工作任务，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据本会业务活动特点、市场需求和收费标准等因素合理预计；支出预算应按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排，确保重点项目和日常工作的资金需求。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核、理事会审议通过后，报会员代表大会备案。（二）预算执行1.本会应严格执行年度财务预算，各部门应按照预算安排组织实施业务活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准，并报会员代表大会备案。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因国家政策调整、业务活动变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核后，提出调整建议，报理事会审议。理事会审议通过后，报会员代表大会备案。3.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合本会发展目标和实际情况。四、收入管理（一）收入范围本会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入、利息收入和其他收入等。（二）会费管理1.会费标准由会员代表大会制定或修改，会费收入应按照规定的标准和办法收取。2.会费应及时足额上缴本会，不得拖欠或截留。财务部门应建立会费台账，详细记录会费缴纳情况。3.会费使用应符合本会宗旨和业务范围，主要用于为会员提供服务、开展业务活动、加强自身建设等方面。（三）捐赠管理1.接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。2.捐赠应签订书面协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。捐赠协议应报理事会备案。3.财务部门应加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。捐赠资金使用情况应定期向理事会报告，并接受社会监督。4.对于限定性捐赠，应按照捐赠人意愿使用；对于非限定性捐赠，应按照本会宗旨和业务范围合理安排使用。（四）政府补助管理1.政府补助收入应按照国家有关规定和政府部门要求使用，确保资金使用效益。2.财务部门应加强对政府补助收入的管理，建立专门台账，详细记录政府补助项目、金额、用途等信息。3.政府补助资金使用情况应定期向理事会报告，并接受政府部门的监督检查。（五）业务活动收入管理1.业务活动收入应按照国家有关规定和本会业务范围合理收取，确保收入合法合规。2.业务活动收入应及时入账，不得坐收坐支。财务部门应加强对业务活动收入的核算和管理，严格按照财务制度进行账务处理。3.业务活动收入应按照规定缴纳相关税费，确保纳税申报和缴纳的准确性和及时性。（六）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、投资收益、资产处置收入等，应按照国家有关规定和财务制度进行管理。2.利息收入应及时入账，定期核对银行账户余额，确保资金安全。投资收益应按照投资协议和财务制度进行核算和管理。资产处置收入应按照规定程序进行审批和处理，确保资产处置合法合规。五、支出管理（一）支出范围本会支出主要包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。（二）业务活动成本管理1.业务活动成本是指本会为实现其宗旨、开展业务活动而发生的费用，包括人员费用、业务费用、设备购置费用、场地租赁费用等。2.业务活动成本应按照项目或业务活动进行明细核算，确保成本核算的准确性和合理性。3.在业务活动成本核算过程中，应严格按照国家有关规定和财务制度进行账务处理，确保成本列支合法合规。（三）管理费用管理管理费用是指本会为组织和管理业务活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、会议费、招待费、固定资产折旧等。1.管理费用应严格控制，厉行节约，不得超支。财务部门应制定管理费用预算，加强对管理费用支出的审核和监控。2.办公费、差旅费、会议费等应按照规定的标准和审批程序报销，确保费用支出合理合规。招待费应严格控制，不得超支，招待费支出应符合国家有关规定和本会财务制度。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。（四）筹资费用管理筹资费用是指本会为筹集资金而发生的各项费用，包括借款利息、手续费等。1.筹资费用应按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保费用列支合法合规。2.借款利息应按照借款合同约定的利率和期限计提，确保借款利息计提的准确性和及时性。手续费应按照实际发生额计入筹资费用。（五）其他费用管理其他费用是指除业务活动成本、管理费用、筹资费用以外的其他各项费用，包括捐赠支出、资产减值损失等。1.捐赠支出应按照捐赠协议和财务制度进行核算和管理，确保捐赠支出专款专用。2.资产减值损失应按照国家有关规定和财务制度进行计提和处理，确保资产减值损失计提的准确性和合理性。（六）支出审批1.本会各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批流程应明确、规范，确保支出合法合规。2.一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应经理事会审议通过后报会长审批。3.支出审批应严格把关，审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关规定执行，确保现金安全。财务部门应定期盘点现金，做到账实相符。3.银行存款应按照国家有关规定开设银行账户，加强对银行账户的管理。定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款、预付账款应及时清理，加强催收力度，确保款项及时收回。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价、入账和折旧计提。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产购置后应及时办理验收手续，确保固定资产质量符合要求。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。固定资产处置应按照规定程序进行审批和处理，确保固定资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价、入账和摊销。财务部门应建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得时间、原值、摊销、使用状况等信息。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行，确保无形资产摊销计提的准确性和合理性。无形资产处置应按照规定程序进行审批和处理，确保无形资产处置合法合规。（四）资产清查1.本会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤和时间要求。3.清查小组应按照清查方案进行清查，对资产的数量、质量、价值等进行全面核实，发现问题及时处理。资产清查结果应形成书面报告，报理事会审议通过后进行账务调整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本会财务状况、业务活动成果和现金流量情况，为理事会、会员代表大会和相关部门提供决策依据。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，经财务负责人审核、会长审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，对本会财务状况、业务活动成果和现金流量情况进行分析和评价，为理事会决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对预算执行情况、收入支出结构、资产负债状况、资金使用效益等进行分析。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和改进建议等内容，经财务负责人审核、会长审批后报理事会。八、财务监督（一）内部监督1.本会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.理事会应定期对财务工作进行监督检查，审查财务预算、决算报告，监督财务制度执行情况。3.监事会应依法对本会财务活动进行监督，检查财务工作，提出