清洁煤销售财务制度

PAGE清洁煤销售财务制度一、总则（一）目的为了加强公司清洁煤销售财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障公司的经济效益和持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及清洁煤销售业务的各个部门及全体员工，包括销售部门、仓储部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.及时性原则及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.完整性原则涵盖清洁煤销售业务的各个环节，包括销售合同签订、货物交付、款项结算等，确保财务制度的全面性和完整性。二、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在与客户签订清洁煤销售合同前，应将合同草本提交给财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算周期等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和利益。2.审核通过后，销售部门方可与客户正式签订合同，并将合同副本及时送交财务部门备案。合同签订应明确双方的权利和义务，特别是关于清洁煤的质量标准、数量、价格、交货地点、交货时间以及付款方式等关键条款。（二）合同执行跟踪1.销售部门负责合同执行情况的跟踪，及时掌握清洁煤的生产进度、发货情况以及客户的收货确认等信息。2.财务部门根据销售合同约定的付款方式和结算周期，定期与销售部门核对合同执行情况，确保款项及时、足额收回。对于逾期未付款的客户，财务部门应及时通知销售部门，并协助销售部门采取相应的催款措施。（三）合同变更与终止1.如因市场变化或其他原因需要变更销售合同条款，销售部门应及时与客户协商，并将变更后的合同草本提交财务部门审核。财务部门根据变更内容重新评估合同的财务风险，并提出相应的建议。2.若销售合同需要终止，销售部门应提前通知财务部门，并协助财务部门清理相关账目，确保已发生的经济业务得到妥善处理，未结算的款项及时收回或支付。三、销售价格管理（一）价格制定原则1.清洁煤销售价格应根据市场行情、成本变动、产品质量以及公司的经营目标等因素综合制定。2.价格制定应遵循公平、合理、竞争的原则，既要保证公司的利润空间，又要具有市场竞争力。（二）价格调整机制1.市场价格波动较大时，销售部门应及时收集市场信息，并会同财务部门、采购部门等相关部门对清洁煤销售价格进行评估。2.根据评估结果，提出价格调整建议，报公司管理层审批后执行。价格调整应正式通知客户，并做好相关记录。（三）价格审批程序1.销售部门提出清洁煤销售价格调整方案，应详细说明调整的原因、幅度以及对公司利润和市场销售的影响。2.财务部门对价格调整方案进行成本效益分析，评估其对公司财务状况的影响。3.公司管理层根据销售部门和财务部门的意见，对价格调整方案进行审批。审批通过后，销售部门方可按照新的价格执行销售业务。四、销售收款管理（一）收款方式1.清洁煤销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。销售部门应根据客户的实际情况和公司的财务政策，合理选择收款方式。2.对于大额销售款项，原则上应采用银行转账方式收款，以确保资金安全和收款的准确性。（二）收款流程1.销售部门在货物交付后，应及时向客户开具销售发票，并将发票副本送交财务部门。2.财务部门根据销售发票和合同约定的付款方式，跟踪客户付款情况。对于银行转账收款，应及时核对到账金额；对于现金收款，应及时办理收款手续，并将现金存入公司指定账户。3.销售部门负责对逾期未付款的客户进行催款。催款过程中，应及时与财务部门沟通，了解款项回收情况，并将催款结果反馈给财务部门。（三）收款记录与核对1.财务部门应建立完善的收款记录台账，详细记录每笔销售款项的收款日期、金额、收款方式、客户名称等信息。2.定期与销售部门核对收款记录，确保双方数据一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。五、销售成本管理（一）成本构成1.清洁煤销售成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本、装卸成本、税费等。2.采购成本是指购买清洁煤所支付的货款及相关费用；运输成本是指将清洁煤运输至客户指定地点所发生的费用；仓储成本是指清洁煤在储存过程中发生的费用；装卸成本是指清洁煤装卸过程中发生的费用；税费是指按照国家规定应缴纳的各种税费。（二）成本核算方法1.采用品种法进行清洁煤销售成本核算，按照不同品种的清洁煤分别计算成本。2.成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本计算的准确性。对于共同发生的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（三）成本控制措施1.采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。同时，加强采购合同管理，确保采购价格合理、质量可靠。2.运输部门应优化运输路线，提高运输效率，降低运输成本。合理安排车辆调度，减少空载率，降低运输损耗。3.仓储部门应加强库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和损耗。优化仓储布局，提高仓储空间利用率，降低仓储成本。4.财务部门应定期对销售成本进行分析，及时发现成本控制中存在的问题，并提出改进措施。加强成本预算管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本目标的实现。六、销售费用管理（一）费用范围1.销售费用是指公司在清洁煤销售过程中发生的各项费用，包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费、运输费、装卸费、包装费等。2.销售费用应严格按照公司制定的费用标准进行控制和管理。（二）费用审批程序1.销售人员发生的费用支出，应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。审核通过后，签字批准。3.财务部门对费用报销单进行复核，重点审核费用是否符合公司费用标准、原始凭证是否合法有效等。复核通过后，报公司管理层审批。4.公司管理层根据审批权限对费用报销单进行审批。审批通过后，财务部门方可予以报销。（三）费用控制措施1.制定合理的销售人员薪酬制度，根据销售业绩和工作表现确定薪酬水平，激励销售人员积极拓展市场，提高销售业绩。2.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，制定明确的费用标准和审批流程。加强对费用支出的监督检查，杜绝不合理的费用支出。3.合理安排广告宣传费，根据市场需求和销售目标，制定广告宣传计划。选择合适的广告宣传渠道和方式，提高广告宣传效果，降低广告宣传成本。4.加强对运输费、装卸费、包装费等费用的管理，优化物流配送流程，降低物流成本。与物流供应商建立长期合作关系，争取更优惠的价格和服务。七、财务报表与分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制清洁煤销售业务的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司清洁煤销售业务的财务状况和经营成果。报表编制过程中，应严格遵守相关的会计核算方法和报表编制规范。（二）财务分析1.财务部门应定期对清洁煤销售业务的财务数据进行分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括销售业绩、销售成本、销售费用、利润情况、资金回笼情况等。2.通过财务分析，发现公司在清洁煤销售业务中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。例如，分析销售毛利率变化趋势，找出影响毛利率的因素，提出优化销售价格或控制成本的建议；分析应收账款周转率，评估客户信用状况，提出加强应收账款管理的措施等。（三）财务报告与披露1.财务部门应定期向公司管理层提交财务报告，详细汇报清洁煤销售业务的财务状况和经营成果。财务报告应包括财务报表、财务分析报告以及其他相关财务信息。2.根据公司治理要求和法律法规规定，适时向股东、债权人等利益相关者披露公司清洁煤销售业务的财务信息，确保信息披露的真实、准确、及时、完整。八、财务监督与审计（一）内部监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对清洁煤销售财务活动的日常监督。财务部门应定期对销售合同执行情况、收款情况、成本费用支出等进行检查，确保财务工作规范有序。2.审计部门应定期对清洁煤销售业务进行内部审计，重点审查财务制度执行情况、财务数据真实性、内部控制有效性等。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请外部审计机构对公司清洁煤销售业务进行审计。外部审计机构应具备相应的资质和专业能力，独立、客观、公正地开展审计工作。2.积极配合外部审计机构的工作，提供审计所需的资料和信息。对于外部审计提