农村客运公司财务制度

PAGE农村客运公司财务制度一、总则（一）制定目的为加强农村客运公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农村客运公司及其所属各部门、各运营线路。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：如实反映公司财务状况和经营成果，保证财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划。审核重要财务事项，监督财务制度执行情况。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和本公司实际情况，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类经济业务。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，不得非法集资。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂等风险。（三）现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.加强现金库存管理，确保现金安全。3.定期进行现金盘点，做到账实相符。（四）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强账户管理。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.加强银行存款的安全管理，防范银行存款被盗用等风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的确认标准和分类应符合国家统一会计制度的规定。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（存货等）管理1.加强存货管理，建立存货出入库制度，定期进行存货盘点。2.合理控制存货库存水平，降低存货积压和浪费。3.对其他流动资产进行规范管理，确保资产安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.成本费用核算应与经营活动相匹配，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用项目1.农村客运公司的成本费用主要包括车辆购置及折旧、燃油费、修理费、人员工资、社保费、管理费等。2.明确各项成本费用的核算范围和标准，加强成本费用控制。（三）成本费用控制1.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各运营线路。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行检查和评估。3.采取有效措施降低成本费用，提高公司经济效益。七、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，确认客运收入的实现。2.客运收入应按照实际提供的运输服务数量和规定的票价计算确认。（二）收入核算与管理1.建立收入台账，记录客运收入的收取情况。2.加强对客运票价的管理，确保票价合理合规。3.及时足额收取客运收入，防止收入流失。八、利润分配管理（一）利润分配原则公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。九*、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。（三）税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法行为，避免税务处罚和税务损失。十、财务监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作。2.内部审计机构应对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。2.公司管理层应加强对财务工作的监督检查，确保财务制度的有效执行。（三）外部监督积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务文件。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，确保档案安全。2.按照规定的保管期限对财务档案进行保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.建立财务档案查阅和借阅制度，严格履行