农村合作社财务制度

PAGE农村合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范农村合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本行政区域内依法设立并取得法人资格的农村合作社。（三）基本原则1.依法管理原则：合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和财务制度，依法进行会计核算、财务管理和财务监督。2.独立核算原则：合作社应独立设置会计账簿，进行独立核算，自负盈亏，独立编制财务报表。3.民主管理原则：合作社的财务决策应充分听取成员意见，实行民主管理，接受成员监督。4.增收节支原则：合作社应通过合理组织生产经营活动，提高经济效益，增加收入，同时严格控制费用支出，节约成本。5.风险防范原则：合作社应建立健全财务风险预警机制，加强财务风险管理，防范财务风险。二、财务管理职责（一）理事会职责1.组织制定和实施合作社的财务管理制度。2.负责编制合作社的年度财务预算和决算方案。3.审议批准合作社的财务收支计划、利润分配方案和弥补亏损方案。4.监督合作社的财务活动，对违反财务制度的行为进行纠正。5.定期向成员大会报告合作社的财务状况和经营成果。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况。2.检查合作社的财务账目和财务报表，对财务收支进行审查。3.对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。4.向成员大会报告监事会对合作社财务监督的情况。（三）会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责合作社的财务管理工作，包括财务收支核算、成本核算、资金管理等。3.定期向理事会和监事会报告财务状况和经营成果。4.协助理事会编制年度财务预算和决算方案。5.负责财务档案的整理、归档和保管。（四）出纳职责1.负责合作社的现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。4.按照规定开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根。5.协助会计做好其他财务工作。三、财务预算与决算（一）财务预算1.合作社应根据年度生产经营计划和发展目标，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.编制财务预算应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，合理安排各项收支。4.财务预算经理事会审议通过后，报成员大会批准执行。（二）财务决算1.年度终了，合作社应按照国家统一的会计制度进行财务决算。2.财务决算应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。3.编制财务决算应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。4.财务决算经会计师事务所审计后，报成员大会审议通过。四、收入管理（一）经营收入1.合作社的经营收入包括农产品销售收入、加工产品销售收入、服务收入等。2.经营收入应按照实际发生额入账，确保收入的真实性和准确性。3.合作社应加强对经营收入的管理，及时催收货款，防止拖欠。（二）其他收入1.合作社的其他收入包括财政补助收入、捐赠收入、利息收入等。2.其他收入应按照相关规定入账，确保收入的合法性和合规性。3.合作社应加强对其他收入的管理，严格按照规定用途使用。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应建立健全成本核算制度，对生产经营过程中的各项成本费用进行核算。2.成本核算应包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。3.合作社应按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本核算的准确性和合理性。（二）费用控制1.合作社应加强对费用支出的控制，严格执行费用审批制度。2.费用支出应符合国家法律法规和财务制度的规定，不得超支。3.合作社应定期对费用支出情况进行分析，找出存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资金管理（一）现金管理1.合作社应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.库存现金应按照规定限额存放，不得超过限额。3.现金收付应严格按照规定程序进行，并及时登记现金日记账。（二）银行存款管理1.合作社应按照规定开设银行账户，办理银行存款业务。2.银行存款收支应严格按照规定程序进行，并及时登记银行存款日记账。3.合作社应定期与银行核对账目，确保银行存款的安全。（三）资金筹集与使用1.合作社应根据生产经营需要，合理筹集资金。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，不得非法集资。3.合作社应按照规定用途使用资金，不得挪用。4.合作社应加强对资金使用的监督，确保资金使用效益。七、固定资产管理（一）固定资产的确认与计量1.合作社应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行确认和计量。2.固定资产应同时满足以下条件：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。3.固定资产应按照成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产的折旧1.合作社应按照规定对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产折旧应计入相关成本费用。（三）固定资产的清查与盘点1.合作社应定期对固定资产进行清查与盘点，确保固定资产账实相符。2.清查与盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理，并调整固定资产账面价值。八、无形资产及其他资产管理（一）无形资产1.合作社应按照国家统一的会计制度，对无形资产进行确认和计量。2.无形资产应同时满足以下条件：与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；该无形资产的成本能够可靠地计量。3.无形资产应按照成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。4.合作社应按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（二）其他资产1.合作社的其他资产包括长期待摊费用、待摊费用、递延资产等。2.其他资产应按照国家统一的会计制度进行核算和管理。3.合作社应定期对其他资产进行清查与盘点，确保其他资产账实相符。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.合作社应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。3.财务报表应定期报送理事会、监事会和成员大会，并向社会公开披露。（二）财务分析1.合作社应定期对财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。3.合作社应根据财务分析结果，找出存在的问题，采取有效措施加以改进。十、财务监督与审计（一）财务监督1.合作社应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督。2.监事会应定期对合作社的财务状况进行检查，发现问题及时提出意见和建议。3.成员大会有权对合作社的财务状况进行审议和监督。（二）内部审计1.合作社应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应由独立的审计人员进行，审计结果应及时报告理事会和监事会。（三）外部审计1.合作社应按照规定委托会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计应出具审计报告，审计报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。十一、财务档案管理（一）档案范围1.合作社的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算方案、审计报告、合同协议等。2.财务档案应按照规定分类整理，妥善保管。（二）保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案的保管期限应按照国家规定执行。2.