建设工程项目财务制度

PAGE建设工程项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设工程项目的财务管理，确保项目资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现公司/组织在建设工程项目领域的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织所承接的各类建设工程项目，包括但不限于建筑工程、市政工程、道路桥梁工程、水利工程等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.全面预算原则：实行全面预算管理，对项目成本、费用、收入等进行科学预测和规划，强化预算控制和执行。3.成本效益原则：在项目实施过程中，权衡成本与效益关系，追求资源的最优配置，实现经济效益最大化。4.风险防控原则：识别、评估和控制项目财务风险，制定风险应对措施，保障项目资金安全。5.信息真实原则：确保财务信息的真实、准确、完整，及时反映项目财务状况和经营成果。二、岗位与职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善建设工程项目财务管理制度，并监督执行。2.参与项目预算编制、审核和执行监控，提供财务专业意见。3.负责项目资金的筹集、调配和使用管理，确保资金供应与项目进度相匹配。4.核算项目成本、费用，编制财务报表，进行财务分析，为项目决策提供依据。5.负责项目税务筹划与管理，依法纳税，降低税务成本。6.监督项目合同执行情况，审核合同付款条款，控制资金支付风险。7.配合项目审计、验收等工作，提供相关财务资料。（二）项目负责人职责1.对项目财务管理工作负总责，确保财务制度在项目中的有效执行。2.组织编制项目预算，合理安排项目资金，控制项目成本。3.协调项目各部门与财务部门的工作关系，及时解决财务问题。4.审核项目费用报销、付款申请等财务事项，确保支出合规合理。5.定期向公司/组织汇报项目财务状况，配合财务部门进行财务分析和风险防控。（三）其他部门职责1.业务部门负责提供项目相关业务资料，配合财务部门进行预算编制、成本核算等工作。2.采购部门负责按照预算和采购制度进行物资采购，确保采购成本合理、物资质量合格。3.工程管理部门负责项目施工进度、质量控制，提供工程进度等相关信息，协助财务部门进行成本核算与控制。三、预算管理（一）预算编制1.项目启动阶段，由项目负责人组织相关部门根据项目可行性研究报告、设计文件、施工计划等资料，编制项目总预算。2.预算内容包括工程成本预算、期间费用预算、税金预算、利润预算等。工程成本预算应细化到各单项工程、分部工程及主要材料、设备等；期间费用预算包括管理费用、销售费用、财务费用等；税金预算根据国家税收政策和项目实际情况编制；利润预算根据项目目标收益确定。3.预算编制应采用零基预算、滚动预算等方法，结合历史数据、市场行情和项目实际情况，确保预算的科学性和合理性。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，报公司/组织领导审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提出申请，经审批后执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报。对预算执行偏差较大的项目，及时查明原因，采取措施进行纠正。3.项目负责人负责协调解决预算执行过程中的问题，确保项目各项工作按预算有序推进。（三）预算调整1.发生下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响项目预算执行。项目建设规模、标准、内容发生重大调整。市场价格波动较大，导致预算成本与实际成本偏差超过规定范围。其他不可抗力因素影响项目预算执行。2.预算调整申请由项目负责人提出，经相关部门审核后，报公司/组织领导审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，并对调整原因、调整内容、调整影响等进行详细说明。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、项目融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供项目可行性研究报告、项目预算、还款计划等资料，确保贷款审批顺利通过。3.进行项目融资时，应充分评估融资成本、风险和可行性，选择合适的融资渠道和方式，如发行债券、引入战略投资者等。4.财务部门负责资金筹集的具体操作，及时与金融机构沟通协调，确保资金按时足额到位。（二）资金使用1.项目资金实行专款专用，严格按照预算安排使用，不得挪作他用。2.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。一般资金支出由项目负责人审批；重大资金支出需经公司/组织领导集体决策。3.费用报销应符合公司/组织财务制度和相关法律法规要求，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后方可支付。4.工程款项支付应按照合同约定执行，严格审核工程进度、质量验收等相关资料，确保付款合规合理。5.加强资金使用过程监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金浪费和滥用。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务性质和风险程度选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户开户、销户审批制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金收支情况，做到账目清晰、账实相符。五、成本管理（一）成本核算对象以建设工程项目的单项工程、分部工程或单位工程作为成本核算对象，分别归集和核算成本费用。（二）成本项目1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。人工费指直接从事项目施工的人员工资、奖金、津贴等。材料费指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本：指项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本通过分配计入各成本核算对象。2.成本核算应及时、准确、完整，按照规定的会计期间进行结账和编制成本报表。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本升降原因，采取有效措施进行成本控制。（四）成本控制1.建立成本控制责任制度，明确各部门、各岗位在成本控制中的职责和权限。2.加强施工过程成本控制，严格控制工程变更，减少不必要的费用支出。对工程变更应进行严格的审批，评估变更对成本的影响。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。4.加强物资管理，严格控制物资采购成本，合理确定物资储备量，减少物资损耗和浪费。5.定期进行成本分析和成本考核，将成本控制情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和员工积极参与成本控制。六、收入与利润管理（一）收入确认1.建设工程项目收入按照合同约定的结算方式和时间确认。一般情况下，在项目竣工验收合格并办理结算手续后，确认工程收入。2.对于跨年度项目，按照完工百分比法确认收入。根据项目实际完工进度，计算应确认的收入金额。完工进度的确定可采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等方法。3.财务部门应及时与项目相关部门沟通，获取项目进度信息，准确确认收入，并进行相应的账务处理。（二）利润核算1.项目利润按照收入减去成本、费用和税金后的余额计算。2.加强利润管理，通过优化成本控制、提高项目质量和效率等措施，增加项目利润。3.定期对项目利润情况进行分析，评估项目盈利能力，为公司/组织决策提供参考。七、税务管理（一）税务登记与申报1.项目开工前及时办理税务登记，按照税务机关要求申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策法规，准确计算应纳税额，按时足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录各项税费申报缴纳情况，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低项目税务成本。2.合理利用税收优惠政策，如税收减免、抵扣等，优化项目税务方案。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和适应性。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制建设工程项目财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，数据来源可靠，编制方法符合会计准则和相关规定。3.及时向公司/组织领导及相关部门报送财务报表，为决策提供依据。（二）财务分析1.定期对建设工程项目财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括项目预算执行情况、资金使用情况、成本效益情况、利润情况、税务情况等。3.通过财务分析，揭示项目存在的问题，提出改进建议和措施，为项目管理和决策提供支持。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全建设工程项目内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理成本管理、收入利润管理、税务管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，规范业务流程，加强内部牵制和监督。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.定期开展建设工程项目内部审计工作，对项目财务收支、成本核算、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计，确保审计工作