ktv超市财务制度

PAGEktv超市财务制度一、总则（一）目的为加强KTV超市财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司旗下所有KTV超市的财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理与核算。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务数据应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖财务活动的各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则在保证财务工作规范的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。4.进行成本控制和预算管理，参与公司经营决策，提供财务分析和建议。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜，合理规避税务风险。6.管理财务档案，确保财务资料的完整与安全。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务支持。协调与其他部门的关系，参与公司重大经营决策，确保财务工作与公司整体战略目标相一致。负责财务团队建设，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，及时准确地反映公司财务状况和经营成果。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行账务处理，遵循有借必有贷，借贷必相等的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本等。5.损益类：营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.会计人员应按照规定的时间和格式编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核，财务经理复核，报公司管理层审批。4.财务报表应及时报送税务机关、股东及其他相关部门。四、收入管理（一）KTV超市收入范围1.包厢费收入：根据包厢类型、时间段等收取的费用。2.酒水及食品销售收入：销售各类酒水、饮料、小吃、果盘等取得的收入。3.其他收入：如场地出租收入、活动策划收入等。（二）收入确认原则1.包厢费收入：在提供包厢服务期间确认收入。2.酒水及食品销售收入：在商品交付给顾客并取得顾客确认后确认收入。3.其他收入：根据合同约定的收款时间和条件确认收入。（三）收款方式及管理1.收款方式包括现金、银行卡、微信支付、支付宝支付等。2.收银员应在收款时开具相应的收款凭证，如发票、收据等，并加盖公司财务专用章或发票专用章。3.每日营业结束后，收银员应将当日收款金额与系统记录进行核对，确保账实相符。如有差异，应及时查明原因并进行处理。4.财务部门应定期对收款情况进行统计和分析，监控收入的合理性和稳定性。五、成本管理（一）成本分类1.营业成本：包括采购酒水、食品、饮料等商品的成本，以及为提供包厢服务而发生的直接成本，如一次性用品、清洁用品等。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用：为销售商品和提供劳务而发生的费用，如广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本核算方法1.营业成本采用加权平均法进行核算，按照各类商品的采购数量和成本计算加权平均成本，确定销售商品的成本。2.期间费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本控制措施1.采购环节：建立供应商评估和选择机制，与优质供应商合作，争取更有利的采购价格和条件。加强采购计划管理，合理控制库存水平，避免积压和浪费。2.成本费用审批：制定成本费用审批流程，明确各级管理人员的审批权限，严格控制各项成本费用支出。对于重大成本费用支出，应进行专项审批和可行性分析。3.成本分析与考核：定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施。建立成本考核制度，将成本控制指标分解到各部门和个人，与绩效考核挂钩，激励员工积极参与成本控制。六、费用管理（一）费用报销原则1.真实性原则：费用报销必须提供真实、合法、有效的凭证，确保费用支出真实发生。2.合理性原则：费用支出应符合公司经营活动需要，具有合理性和必要性。3.审批原则：所有费用报销必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批的费用不予报销。（二）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据费用的合理性和必要性进行审核，并签字确认。3.审核通过后，将费用报销单提交给财务部门会计审核，会计应审核凭证的真实性、合法性和完整性，并核对费用是否符合公司财务制度规定。4.会计审核通过后，将费用报销单提交给财务经理审批，财务经理根据公司财务状况和资金安排进行审批。5.审批通过后，出纳根据报销金额支付现金或进行转账处理。（三）费用报销标准1.差旅费：根据公司实际情况制定差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。2.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准进行报销，报销时应注明招待对象、事由等。3.办公费：办公用品、办公设备等费用应按照公司采购流程进行采购，凭发票报销。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高（具体标准由公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、家具等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算管理要求进行审批，经批准后进行采购。采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.固定资产折旧：采用年限平均法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别和性质确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）库存资产管理1.库存商品管理：包括酒水、食品、饮料等库存商品的管理。建立库存商品管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。加强库存商品的出入库管理，严格执行出入库手续，防止库存商品被盗、损坏、变质等情况发生。2.库存盘点：每月末对库存商品进行实地盘点，编制库存盘点表。盘点结果与库存账进行核对，如有差异，应及时查明原因并进行调整。对于盘盈、盘亏的库存商品，应按照规定的程序进行处理，确保库存数据的准确性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。2.按时进行纳税申报，如实填报各类纳税申报表，缴纳各项税款。纳税申报前，应进行认真的税务核算，确保申报数据的准确性。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动特点和税收政策，制定科学合理的方案。（三）税务风险管理加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整公司税务策略，避免因税务问题给公司带来损失。建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时识别和评估，并采取有效的应对措施。九、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，制定合理的财务预算目标。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场环境变化，确保预算的科学性和可行性。3.实行全员参与，各部门应根据本部门职责和业务范围，编制相应的预算，确保预算涵盖公司财务活动的各个方面。（二）预算编制流程1.每年末，财务部门根据公司战略目标和年度经营计划，制定财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门根据财务预算编制方案，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案。4.公司年度财务预算草案经管理层审核后，提交董事会审议批准。（三）预算执行与控制1.财务部门将批准后的年度财务预算分解到各月份和各部门，作为预算执行的依据。2.各部门应严格按照预算执行，控制各项费用支出和收入进度。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.建立预算调整机制，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制制度1.不相容职务分离制度：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，如出纳与会计、审批与执行等岗位不得由同一人担任。2.授权审批制度：制定明确的授权审批流程，规定各级管理人员的审批权限，确保各项财务活动经过适当的授权和审批。3.财务风险管理制度：建立财务风险识别、评估和应对机制，对可能存在的财务风险进行及时预警和处理。4.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行监督和检查，发现问题及时提出整改建议。（三）内部控制监督与评价1.公司管理层应定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，确保制度的有效执行。2.内部审计部门应定期对财务内部控制制度进行评价，发现制度存在的缺陷和不足，及时提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。十一、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、财务文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照规定的时间和要求，对财务资料进行整理和装订，确保资料的完整性和规范性。2.整理后的财务档案应及时归档，按照类别和时间顺序进行存放，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.制定财务档案查阅制度，明确查阅权限和审批流程。未经批准，