岚山区财务制度出纳规定

PAGE岚山区财务制度出纳规定一、总则（一）目的本规定旨在规范岚山区各单位财务制度中的出纳工作，确保财务收支的准确、及时、安全，维护财务秩序，保障单位正常运营。（二）适用范围本规定适用于岚山区内所有机关、企事业单位、社会团体等各类组织的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：出纳工作必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等各项业务准确无误。3.及时性原则：及时处理各类收支业务，不得拖延。4.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。二、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过现金限额的收支，应通过银行结算。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。3.当面清点现金，收付现金后，在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。（二）银行结算1.熟悉各类银行结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式办理款项收付。2.负责银行账户的管理，包括开户、销户、变更等手续的办理。3.及时核对银行存款账目，每月编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.妥善保管银行结算凭证、对账单等资料。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记。2.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容准确、规范。3.对作废票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，定期销毁。（四）资金保管1.确保库存现金日清月结，不得白条抵库，不得坐支现金。2.将现金、票据等存入保险柜妥善保管，下班时锁好保险柜，关好门窗。3.定期对保险柜进行检查，确保资金安全。（五）财务报销1.审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。2.按照规定的审批程序办理报销手续，及时支付报销款项。3.对报销情况进行登记，定期汇总上报。（六）财务报表编制1.协助会计编制现金流量表等相关财务报表。2.提供准确的现金收支数据，确保报表数据真实可靠。（七）其他工作1.完成领导交办的其他与财务出纳相关的临时性工作。2.积极配合其他部门的工作，提供必要的财务支持。三、现金管理规定（一）现金库存限额1.各单位应根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照单位35天的日常零星开支所需现金确定。2.如需调整现金库存限额，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（三）现金收付程序1.收入现金时，应开具收款收据或发票，注明款项来源、金额等信息。收款后，及时将现金存入保险柜，并在当日或规定时间内送存银行。2.支付现金时，应由领款人签字确认，如涉及多人领款，应分别签字。对重大支出项目，应经相关领导审批后支付。（四）现金盘点1.出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金实存数与现金日记账余额进行核对，并编制现金盘点表。2.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。长款应及时入账，短款如属于出纳责任，应予以赔偿。四、银行账户管理规定（一）账户开立1.各单位开立银行账户，应按照国家有关规定办理审批手续。2.申请开立账户时，应向银行提交相关证明文件，包括单位营业执照、组织机构代码证、税务登记证等。3.经银行审核同意后，签订账户管理协议，明确双方权利义务。（二）账户使用1.严格按照账户用途使用银行账户，不得出租、出借账户。2.银行账户的印鉴应妥善保管，实行分管分用制度。3.定期更换银行账户密码，确保账户安全。（三）账户变更与撤销1.单位名称、法定代表人等信息发生变更时，应及时办理银行账户变更手续。2.因单位撤销、合并等原因需要撤销银行账户时，应按照银行规定办理销户手续，结清账户余额，交回剩余空白票据等。（四）银行对账单与余额调节表1.每月定期获取银行对账单，核对银行存款账目。2.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析说明。余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。五、票据管理规定（一）票据购买1.根据业务需要，出纳应及时购买所需票据，如支票、汇票、本票等。2.购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人审批后办理。（二）票据保管1.设立专门的票据保管登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等。票据应存放在保险柜中，确保安全。2.对空白票据要妥善保管，防止丢失、被盗用。如发现票据丢失，应立即挂失，并采取相应措施防止损失扩大。（三）票据使用1.严格按照票据使用规定开具票据，票据内容应填写齐全、准确、清晰，不得涂改、挖补。2.加盖财务专用章或发票专用章时，应确保印章清晰、端正。3.对作废票据要加盖“作废”戳记，与存根联一同妥善保管，定期销毁。（四）票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，检查票据号码的连续性，确保票据使用的真实性和完整性。2.核销后的票据存根联应按照规定期限保存，以备查阅。六、财务报销规定（一）报销凭证要求1.报销凭证应是合法有效的发票、收据等，发票应具备发票联、记账联，加盖发票专用章。2.凭证内容应包括日期、单位名称、业务内容、金额、开票人等信息，各项信息应完整、准确。3.除发票外，还应提供相关的审批文件、合同协议、清单等作为报销附件。（二）报销审批程序1.报销人应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及附件提交给部门负责人审批，部门负责人应审核业务的真实性和合理性。3.经部门负责人审批后，报财务负责人审核，财务负责人重点审核报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性。4.最后，由单位负责人审批，重大支出项目应经领导班子集体研究决定。（三）报销支付1.出纳收到经审批后的报销单，应再次核对凭证和审批手续，无误后办理报销支付。2.采用现金支付报销款项的，应按照现金管理规定办理；采用银行转账支付的，应及时将款项转入报销人指定账户。（四）报销登记与归档1.对报销情况进行详细登记，包括报销日期、报销人、金额、事由等信息。2.将报销凭证及相关审批文件等按照档案管理要求进行归档保存，以便日后查阅。七、财务印章管理规定（一）印章种类与用途1.财务专用章：用于银行结算票据、财务报表等的盖章确认。2.发票专用章：用于开具发票时盖章。3.法人章：用于特定文件或事项的盖章。（二）印章保管1.财务专用章、发票专用章由出纳保管，法人章由指定人员保管。2.印章应存放在保险柜中，实行专人专管，不得随意放置。3.保管人员不得将印章转借他人使用，如因工作需要临时交接，应办理交接手续。（三）印章使用1.使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关领导审批签字。2.严格按照审批后的申请表使用印章，确保印章使用的真实性和合规性。3.在票据、文件等上盖章时，应确保印章清晰、端正，位置准确。（四）印章停用与销毁1.因单位名称变更、机构撤销等原因，印章需要停用的，应及时办理停用手续。2.停用的印章应按照规定进行销毁，销毁时应填写印章销毁申请表，经领导批准后，由专人负责监督销毁过程，并在销毁清单上签字确认。八、财务档案管理规定（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。2.银行对账单、余额调节表、票据存根联等财务相关资料。。3.财务审批文件、合同协议、财务制度等文件资料。（二）档案整理1.出纳应定期将财务资料进行分类整理，按照时间顺序、类别等进行编号、装订。2.整理后的档案应整齐、规范，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备，如档案柜、防火防潮设施等。2.财务档案应按照规定期限进行保管，会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表等其他资料保管期限根据相关规定执行。3.档案保管人员应定期对档案进行检查，确保档案安全完整，如有损坏、丢失等情况，应及时报告并采取措施。（四）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案室查阅。查阅时不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。2.外部单位或人员查阅财务档案，应持有单位介绍信等有效证明，经单位负责人批准后，由专人陪同查阅。查阅后应及时归还档案，并做好登记。3.如需借阅财务档案，应办理借阅手续，注明借阅期限、用途等信息。借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，并按时归还。九、监督与检查（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，定期对出纳工作进行检查。2.财务负责人应定期审