非盈利组织机构财务制度

PAGE非盈利组织机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利组织机构的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的各项活动符合宗旨，实现资源的合理配置与有效利用，维护捐赠者、会员及其他利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本非盈利组织机构及其所属各部门、分支机构和项目团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以实现组织宗旨为目标，不以营利为目的，所有收入和资产用于公益事业。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映组织的财务状况和业务活动成果。4.完整性原则：涵盖组织财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。5.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠者、会员和社会公众的监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务负责人职责财务负责人全面负责组织的财务管理工作，包括制定财务管理制度、组织财务核算、编制财务报告、进行财务分析和决策支持等。同时，负责与外部审计机构、税务部门等沟通协调，确保组织财务工作的合规性。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项需经组织管理层、理事会或相关决策机构审议通过。决策过程应充分考虑组织的宗旨、目标和财务状况，确保决策的科学性和合理性。三、预算管理（一）预算编制1.每年定期编制年度预算，预算编制应结合组织的战略规划、业务计划和财务状况，遵循“量入为出、收支平衡”的原则。2.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应根据组织的收入来源进行合理预测，支出预算应按照项目、部门等进行分类编制，并明确各项支出的用途和金额。3.预算编制过程中，各部门应参与提供相关信息，财务部门负责汇总、审核和平衡，形成年度预算草案，提交组织管理层或理事会审议。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整：如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算应充分说明原因和影响，并经组织管理层或理事会批准后执行。（三）预算考核建立预算考核机制，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入分类1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的捐赠款项。2.会费收入：会员缴纳的会费。3.政府补助收入：政府部门给予的专项补助、补贴等。4.服务收入：组织提供服务所取得的收入，如培训、咨询、项目服务等。5.其他收入：如利息收入、租金收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠渠道，明确捐赠接收流程，确保捐赠款项及时、准确入账。对捐赠者的信息进行登记和保密。2.捐赠使用：按照捐赠者的意愿和组织的宗旨合理使用捐赠款项，确保专款专用。对于限定性捐赠，应严格按照限定用途使用。3.捐赠票据管理：按照规定开具捐赠票据，确保票据的真实性和合法性。（三）会费收入管理1.会费标准制定：根据组织的运营成本、服务内容等合理制定会费标准，并报相关部门备案。2.会费收取：及时收取会员会费，对会费缴纳情况进行记录和跟踪。3.会费使用：会费主要用于组织的日常运营、会员服务等方面，不得挪作他用。（四）政府补助收入管理1.补助申请：按照政府部门的要求，及时、准确地提交补助申请材料，确保申请的合规性和有效性。2.补助使用：严格按照政府补助的用途和要求使用补助资金，接受政府部门的监督检查。（五）服务收入管理1.服务定价：根据服务成本、市场行情等合理确定服务价格，确保价格的合理性和竞争力。2.服务合同管理：签订服务合同，明确服务内容、价格、付款方式、服务期限等条款，确保合同的履行和权益的保障。3.服务收入核算：准确核算服务收入，按照规定确认收入的实现。（六）其他收入管理1.利息收入管理：对组织的银行存款等产生的利息收入进行及时核算和管理。2.租金收入管理：对组织拥有的房产、设备等出租取得的租金收入进行规范管理，签订租赁合同，按时收取租金。3.投资收益管理：如组织进行投资活动，应按照相关投资管理制度进行管理，确保投资收益的安全和合理。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。2.业务活动费用：如项目实施费用、培训费用、会议费用、宣传费用等。3.管理费用：包括办公费用、差旅费、通讯费、水电费等。4.固定资产购置与折旧费用：用于购置固定资产的支出以及固定资产的折旧费用。5.其他支出：如捐赠支出、赞助支出等。（二）支出审批1.审批流程：建立严格的支出审批流程，明确各级审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，组织管理层审批；重大支出需经理事会或相关决策机构审议通过。2.审批依据：支出审批应依据预算、合同、相关规定等进行，确保支出的合理性和合规性。（三）人员费用管理1.工资福利政策：制定合理的工资福利政策，确保员工的待遇与组织的发展相适应。工资发放应严格按照规定的时间和标准进行。2.社保缴纳：按照国家法律法规的要求，按时足额为员工缴纳社会保险。（四）业务活动费用管理1.项目费用管理：对于项目实施费用，应按照项目预算进行控制和管理，确保项目资金专款专用。项目结束后，及时进行项目决算和绩效评价。2.培训费用管理：合理安排培训活动，控制培训费用支出。培训费用应符合相关规定，并有明确的培训计划和效果评估。3.会议费用管理：严格控制会议规模和费用标准，会议费用应包括会议场地租赁、餐饮、交通等合理支出。4.宣传费用管理：制定宣传计划，合理安排宣传费用，确保宣传效果与费用支出相匹配。宣传费用应符合相关规定，不得用于违法违规的宣传活动。（五）管理费用管理1.办公费用管理：规范办公费用的支出，严格控制办公用品的采购、领用等环节，降低办公成本。2.差旅费管理：制定差旅费标准，严格审批出差申请，控制差旅费支出。差旅费应符合相关规定，并有出差审批单、发票等作为报销依据。3.通讯费管理：按照规定的标准报销员工通讯费用，确保通讯费用的合理性。4.水电费管理：加强水电费的核算和管理，节约能源消耗。（六）固定资产购置与折旧费用管理1.固定资产购置：按照组织的固定资产管理制度，进行固定资产的购置审批。购置固定资产应进行可行性研究，确保资产的必要性和合理性。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（七）其他支出管理1.捐赠支出管理：捐赠支出应符合组织的宗旨和捐赠者的意愿，按照规定的程序进行审批和实施。2.赞助支出管理：赞助支出应严格控制，确保赞助活动与组织的宗旨相符，并按照规定进行审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：包括现金、银行存款等。加强货币资金的内部控制，确保资金的安全和完整。定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和处理异常情况。2.应收账款管理：对组织的应收账款进行跟踪和催收，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。对于长期未收回的应收账款，应采取有效措施进行清理。3.存货管理：如组织有存货，应建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行规范管理。定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照固定资产管理制度进行固定资产的购置审批，确保购置的固定资产符合组织的需要和规定。2.固定资产登记：对购置的固定资产进行及时登记，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认：对组织拥有的无形资产进行确认和计量，如商标权、专利权、著作权等。2.无形资产摊销：按照规定对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（四）资产清查与盘点1.定期进行资产清查与盘点，确保资产的账实相符。清查盘点工作应包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告：按照国家有关规定和组织的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告内容：财务报告应真实、准确、完整地反映组织的财务状况、业务活动成果和现金流量等情况。报告应附有财务情况说明书，对重要财务事项进行说明和分析。3.财务报告审核与披露：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、组织管理层审批。按照规定向社会公开财务报告，接受捐赠者、会员和社会公众的监督。（二）财务分析1.定期进行财务分析：对组织的财务状况、业务活动成果等进行定期分析，为组织管理层提供决策支持。2.财务分析指标：包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标等。通过对各项指标的分析，评估组织的财务健康状况和运营效率。3.财务分析报告：撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进组织财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立内部审计制度：设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对组织的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、资产管理情况、内部控制情况等。内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.财务自查自纠：各部门应定期进行财务自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。（二）外部监督1.接受外部审计：按照规定聘请具有资质的外部审计机构对组织的财务报表进行审