审计办财务制度

PAGE审计办财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范审计办的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于审计办全体工作人员及与审计办财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员（一）财务机构设置审计办设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责审计办的财务管理工作，制定财务工作计划和预算。组织实施财务管理制度，监督财务收支情况。协调与外部财务机构的关系，参与财务决策。定期向上级领导汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据审计办的工作计划和业务需求，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、专项预算等，应明确各项预算的具体项目和金额。（二）预算审批1.财务部门编制完成预算草案后，应提交审计办领导班子审议。2.领导班子对预算草案进行审核，提出修改意见，经修改完善后形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经审计办全体会议审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。四、收入管理（一）收入范围审计办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款通知和相关规定确认。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件和相关规定确认。3.事业收入应按照实际收到的款项和相关规定确认。4.经营收入应按照实际发生的经营业务收入和相关规定确认。5.附属单位上缴收入应按照附属单位上缴的款项和相关规定确认。6.其他收入应按照实际收到的款项和相关规定确认。（三）收入核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。2.收入核算应及时、准确，不得隐瞒、截留、挪用收入。（四）收入票据管理1.审计办应按照规定使用合法有效的票据，不得使用非法票据或自制票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照相关规定进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和核对，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出范围审计办的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务负责人审批，重大支出应经审计办领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定。（三）支出核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出数据的准确记录。2.支出核算应及时、准确，不得虚列支出、挤占挪用资金。（四）费用报销1.费用报销应严格按照规定的报销流程进行，报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息。2.报销凭证应经相关人员审核签字后，方可到财务部门报销。3.财务部门应按照规定的报销标准和范围进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。（五）差旅费管理1.审计办应制定差旅费管理办法，明确差旅费的报销标准和范围。2.工作人员出差应按照规定填写出差审批表，经批准后方可出差。3.差旅费报销应提供合法有效的票据，按照规定的标准进行报销。（六）会议费管理1.审计办应制定会议费管理办法，明确会议费的报销标准和范围。2.召开会议应按照规定填写会议审批表，经批准后方可召开。3.会议费报销应提供合法有效的票据，按照规定的标准进行报销。（七）培训费管理1.审计办应制定培训费管理办法，明确培训费的报销标准和范围。2.工作人员参加培训应按照规定填写培训审批表，经批准后方可参加。3.培训费报销应提供合法有效的票据，按照规定的标准进行报销。六、资产管理（一）资产分类审计办的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的审批程序进行审批。2.购置资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。2.验收合格的资产应办理入库手续，并登记入账。（四）资产使用1.资产使用部门应按照规定的操作规程使用资产，确保资产的安全和正常运行。2.资产使用部门应定期对资产进行维护和保养，延长资产使用寿命。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的审批程序进行审批。2.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，通过拍卖、招标等方式进行。3.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入预算管理。七、财务监督（一）内部监督1.审计办应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计办应定期对财务工作进行内部审计，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.审计办应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查。2.对外部监督检查提出的问题，应认真整改，并及时反馈整改情况。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映审计办的财务