财务制度管理流程图

PAGE财务制度管理流程图一、总则（一）目的本财务制度管理流程图旨在规范公司财务活动，确保财务信息准确、及时、完整，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本流程图适用于公司总部及各下属分支机构的所有财务活动，包括但不限于资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等。（三）制定依据本财务制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《公司法》等，以及行业通行的财务管理标准和公司实际情况制定。二、财务组织架构（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和权限。（二）岗位职责1.财务经理负责公司财务管理工作的整体规划和组织实施。制定和完善财务管理制度、流程和内部控制体系。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和人员培训，提升团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常会计核算工作，确保账务处理准确、及时。编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，保证报表数据真实、完整。负责财务凭证的审核、装订和保管，确保会计档案资料安全。协助财务经理进行财务分析和预算管理工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经审批后的年度资金预算作为公司资金安排的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序提交申请，经审批后执行。2.资金收付管理公司所有资金收付业务必须通过公司基本账户或指定的其他合规账户进行。现金收付应严格按照国家现金管理规定执行，超过规定限额的现金收支应通过银行转账办理。银行存款收付业务应严格遵守银行结算纪律，确保资金收付安全、准确。出纳人员应及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并处理。资金支付应严格执行审批制度，所有资金支付必须经授权审批后方可办理。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支付的合理性、合法性。3.资金风险管理财务部门应定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和预警资金风险。加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。根据公司业务发展需要，适时进行资金筹集和运用，优化资金结构，降低资金成本。建立健全资金风险应急预案，应对可能出现的资金短缺、资金周转困难等风险情况，确保公司能够及时采取有效措施化解风险。（二）预算管理制度1.预算编制原则坚持以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算的准确性和可执行性。预算编制应做到全面、细致，涵盖公司所有经营活动和财务收支项目，不得遗漏重要事项。预算编制应具有前瞻性，考虑到未来一定时期内公司业务发展的变化趋势，预留适当的弹性空间，以应对可能出现的不确定性因素。2.预算编制流程每年末，公司管理层下达下一年度预算编制的总体要求和目标。各部门根据公司下达的预算编制要求，结合本部门业务计划和工作安排，编制本部门年度预算草案，提交财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体财务状况和经营目标，提出调整意见，形成公司年度预算草案初稿。公司年度预算草案初稿经公司管理层审议后，提交董事会审批。经董事会审批通过的年度预算作为正式预算下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，将预算指标分解落实到具体的工作岗位和责任人，确保预算执行的有效性。财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。4.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算指标时，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算指标等，经部门负责人审核后提交财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司财务状况和经营目标，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批通过的预算调整方案作为正式预算调整文件下达各部门执行，并相应调整公司年度预算指标。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则严格按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算，确保成本费用数据准确、可靠。成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应做到分类清晰、明细准确，便于成本分析和控制。2.成本费用控制措施建立健全成本费用控制体系，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解落实到各部门和具体责任人。加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行成本费用报销制度，确保成本费用支出的合理性、合法性。对于超预算或不合理的成本费用支出，财务部门有权拒绝报销。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施进行改进和优化。通过开展成本费用对标管理，与同行业先进水平进行比较，查找差距，制定改进措施，不断降低公司成本费用水平。加强对成本费用预算执行情况的监控，及时发现和纠正成本费用预算执行偏差，确保成本费用预算目标的实现。3.成本费用报销流程费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、合法性以及报销手续的完整性等。经财务部门审核通过的报销单，按照公司审批权限规定，依次提交各级领导审批。审批通过后，出纳人员根据报销金额支付现金或办理银行转账手续。（四）资产管理1.固定资产管理公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，确保固定资产的安全、完整。固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，严格执行审批制度。购置后应及时办理验收、入账手续，确保固定资产入账价值准确。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应报公司管理层审批，并在财务报表附注中予以说明。固定资产处置应按照公司规定的程序进行，包括提出申请、评估、审批、处置等环节。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理公司存货包括原材料、在产品、产成品等。财务部门应建立存货明细账，对存货的收发存情况进行详细记录。各仓库应定期盘点存货，确保账实相符。存货采购应按照公司采购计划进行，严格控制采购成本。采购过程中应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量、交货期等条款，确保采购业务的合法性和合规性。存货发出应按照公司规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。发出存货时应办理出库手续，确保存货发出的真实性和准确性。定期对存货进行盘点清查，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的存货应冲减当期管理费用；盘亏、毁损的存货，属于正常损耗的，计入管理费用，属于非正常损失的，应扣除保险公司赔偿和过失人赔偿后，计入营业外支出。应收账款管理公司应收账款是指因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、账龄、客户信息等情况。销售部门应加强对应收账款的管理，及时与客户沟通，了解客户付款情况，督促客户按时足额支付货款。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时采取催款措施，并向财务部门反馈相关信息。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度。对于账龄较长、风险较大的应收账款，应及时与销售部门沟通，共同制定催收方案，必要时可采取法律手段进行追讨。建立应收账款坏账准备制度，按照国家规定的比例计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报告和年度财务报告。2.月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注。3.季度财务报表应在季度终了后[X]个工作日内编制完成，除包含月度财务报表内容外，还应增加季度财务分析报告。4.半年度财务报告应在半年度终了后[X]个工作日内编制完成，包括中期财务报表、财务情况说明书等。5.年度财务报告应在年度终了后[X]个工作日内编制完成，包括年度财务报表、财务情况说明书、审计报告等。年度财务报表应经具有资质的会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应至少包括以下内容：偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析公司偿还短期和长期债务的能力。营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析公司资产运营效率和管理水平。盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析公司盈利能力和盈利质量。现金流量分析：分析公司经营活动、投资活动和筹资活动现金流量情况，评估公司现金创造能力和资金运作效率。2.财务分析报告应采用图表、数据等形式直观地反映公司财务状况和经营成果的变化趋势，并提出针对性的建议和措施。财务分析报告应定期提交公司管理层，并抄送相关部门。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，明确各岗位的职责和权限，加强对财务工作各个环节的监督和检查。会计人员应严格按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保会计信息真实、准确。财务经理应定期对会计凭证、账簿、报表等进行审核，发现问题及时督促整改。出纳人员应严格遵守资金管理制度，确保资金收付安全。财务部门应定期对现金、银行存款进行盘点清查，核对账实是否相符。2.公司内部审计监督公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务制度执行情况、预算执行情况、成本费用控制情况等进行审计检查。审计结束后应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。（二）外部审计监督1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报