如何定制公司财务制度

PAGE如何定制公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的财务管理机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算、财务报表编制、税务申报等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，支持公司战略规划的实施。负责公司财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。加强财务风险管理，制定风险应对措施，保障公司财务安全。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责公司税务申报和缴纳工作，合理纳税筹划，降低税务风险。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，提供财务数据支持。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收付信息。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，各部门应根据公司预算编制要求，提供相关基础数据和资料。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务管理部门牵头组织，各部门协同配合完成。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时调整预算或采取其他措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，公司可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出申请，经财务管理部门审核后，报公司管理层审批。（二）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。加强与金融机构的沟通合作，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。建立健全融资风险评估机制，对融资项目进行风险评估和控制，防范融资风险。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。严格按照预算安排使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效率。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。3.资金结算规范资金结算方式，加强银行账户管理，确保资金结算安全、快捷。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强资金风险管理，防范资金被盗用、挪用等风险。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算公司应按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对成本费用进行准确核算。明确成本费用核算对象和项目，合理归集和分配成本费用，确保成本费用核算的准确性和完整性。2.成本费用控制建立成本费用控制目标和考核机制，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位，定期进行考核和评价。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，杜绝不合理开支。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为公司决策提供依据，支持公司成本控制和效益提升。（四）资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。对固定资产进行分类核算和管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产购置、处置、报废等环节的管理，严格履行审批手续，确保固定资产管理规范、有序。2.流动资产加强货币资金、应收账款、存货等流动资产的管理，确保流动资产安全、完整、有效。定期对货币资金进行清查盘点，确保账款相符；对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收账款；对存货进行定期盘点，合理控制存货库存水平，降低存货积压风险。（五）财务报告与信息披露制度1.财务报告编制公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及附注，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告审核与披露财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并提交公司管理层审批。按照相关规定，及时对外披露公司财务报告，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。（六）财务内部控制制度1.内部控制体系建设建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则、要素和流程。对财务风险进行识别、评估和控制，制定相应的风险应对措施，确保公司财务活动风险可控。2.内部审计与监督设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。加强内部监督检查，对财务收支、资金管理、资产管理等重点领域进行定期或不定期检查，确保公司财务活动合法、合规。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.报销人填写报销单：详细填写报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并粘贴相关原始凭证。2.部门负责人审核：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核：财务人员对报销单的内容、金额、票据等进行审核，检查是否符合财务制度规定，审核通过后签字。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对报销事项进行审批签字。5.总经理审批：重大费用报销或超出分管领导审批权限的报销事项，需报总经理审批签字。6.报销支付：审批通过后，财务部门按照规定办理报销支付手续。（二）采购付款审批流程1.采购部门提交申请：采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票等相关凭证。2.部门负责人审核：采购部门负责人对采购事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核：财务人员对付款申请单的内容、金额、票据、付款方式等进行审核，检查是否符合财务制度规定和采购合同约定，审核通过后签字。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对付款事项进行审批签字。5.总经理审批：重大采购付款或超出分管领导审批权限的付款事项，需报总经理审批签字。6.付款执行：审批通过后，财务部门按照规定办理付款手续。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门提交申请：资金使用部门根据业务需要，填写资金支出申请单，注明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关证明材料。2.部门负责人审核：资金使用部门负责人对资金支出事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核：财务人员对资金支出申请单的内容、金额、用途、资金来源等进行审核，检查是否符合财务制度规定和预算安排，审核通过后签字。4.分管领导审批：根据审批权限，由分管领导对资金支出事项进行审批签字。5.总经理审批：重大资金支出或超出分管领导审批权限的资金支出事项，需报总经理审批签字。6.资金支付：审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续。五、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况是否到位，财务核算是否准确，资金使用是否合规等。2.财务管理部门应加强对财务工作的日常监督，对财务人员的工作进行定期检查和考核，确保财务工作质量。（二）外