基建项目管理财务制度

PAGE基建项目管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司基建项目管理中的财务行为，加强财务管理和监督，确保基建项目资金的合理使用，提高资金使用效益，保障基建项目的顺利实施，实现公司基建项目管理的科学化、规范化和精细化。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：基建项目财务管理必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映基建项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：基建项目财务管理应涵盖项目从筹备到竣工决算的全过程，确保财务信息的完整性。4.专款专用原则：基建项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目建设相关支出。5.效益性原则：在保障基建项目质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、岗位与职责（一）基建项目财务岗位设置1.基建项目财务负责人：全面负责基建项目的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，审核财务报表和重要财务事项，协调与其他部门的财务工作。2.会计：负责基建项目的日常会计核算，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳：负责基建项目资金的收付、保管和日记账登记工作，严格执行资金管理制度，确保资金安全。（二）岗位职责1.基建项目财务负责人组织制定基建项目财务管理制度和实施细则，并监督执行。参与基建项目的预算编制、审核和执行监控，提出财务方面的意见和建议。审核基建项目的各项费用支出，确保支出合规、合理。定期分析基建项目的财务状况，为项目决策提供财务依据。协调与建设单位、施工单位、监理单位等相关方的财务关系。组织基建项目的财务审计和竣工决算工作。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定进行基建项目的会计核算。负责基建项目各类费用的账务处理，准确记录项目成本和资金收支情况。编制基建项目月度、季度和年度财务报表，及时反映项目财务状况。协助财务负责人进行预算执行情况的分析和监控。负责基建项目会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理基建项目资金的收付业务，严格按照审批后的支付凭证进行付款。负责基建项目现金、银行存款日记账的登记，做到日清月结，账款相符。保管基建项目的库存现金、有价证券和银行票据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金动态。三、预算管理（一）预算编制1.基建项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计文件等资料进行编制，涵盖项目建设所需的各项费用，包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由项目建设部门牵头，会同财务部门、技术部门等相关部门共同编制。3.预算编制应充分考虑项目的实际情况和市场价格波动因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.基建项目预算编制完成后，应按照公司内部审批流程进行审批。2.审批通过后的预算作为项目资金控制的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.基建项目应严格按照预算执行，财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时向项目建设部门和相关领导汇报。四、资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金筹集应根据项目建设进度和资金需求计划，合理确定筹资方式和筹资规模。2.公司可通过自有资金、银行贷款、发行债券等方式筹集基建项目资金。在筹资过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保筹资合法合规。（二）资金支付1.基建项目资金支付应严格按照审批后的预算和合同执行，实行资金支付审批制度。2.支付申请应附相关的合同、发票、验收报告等证明文件，经项目建设部门、财务部门等相关部门审核后，报公司领导审批。3.对于金额较大的资金支付，应实行集体决策或联签制度。（三）资金安全管理1.加强基建项目资金的安全管理，建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。4.对基建项目资金进行定期或不定期的内部审计和检查，确保资金使用合规、安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.基建项目成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行核算。2.成本费用核算应区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入项目成本，间接成本按照合理的方法分配计入项目成本。（二）成本费用项目1.建筑安装工程费：包括直接费、间接费、利润和税金等，是基建项目成本的主要组成部分。2.设备及工器具购置费：指为项目购置的各种设备、工器具的费用。3.工程建设其他费用：包括土地征用及补偿费、建设单位管理费、勘察设计费、监理费等。4.预备费：包括基本预备费和涨价预备费，用于应对项目建设过程中可能出现的不可预见费用。（三）成本费用控制1.建立基建项目成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.在项目建设过程中，加强对成本费用的监控和分析，及时发现成本费用偏差并采取措施加以纠正。以招标、询价等方式选择合适的供应商和施工单位，降低采购成本和工程成本。4.严格控制工程变更，对于确需变更的工程，应按照规定的程序进行审批，并对变更引起的成本增加进行评估和控制。六、资产管理（一）固定资产管理1.基建项目形成的固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理。2.固定资产入账价值应按照相关会计准则和制度的规定确定，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧方法等信息。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。5.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.基建项目涉及的存货包括工程物资、周转材料等，应按照公司存货管理制度进行管理。2.建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。4.按照先进先出法、加权平均法等方法核算存货成本，确保存货成本计算准确。七、财务报告与分析（一）财务报告1.基建项目财务部门应定期编制基建项目财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映基建项目的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.月度财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度和年度财务报告应在月度财务报表的基础上，增加财务情况说明书、附注等内容。（二）财务分析1.定期对基建项目财务状况进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析、资产负债分析等。3.通过财务分析，发现项目财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高项目财务管理水平。八、财务监督与审计（一）财务监督1.公司内部审计部门应定期对基建项目财务收支情况进行监督检查，确保财务活动合规、合法。2.财务部门应加强对基建项目财务工作的自我监督，建立健全内部财务监督制度，规范财务操作流程。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，及时提供相关资料和信息。（二）竣工决算审计1.基建项目竣工后，应按照国家有关规定进行竣工决算审计。2.竣工决算审计由公司内部审计部门或委托具有资质的