铁路建设财务制度

PAGE铁路建设财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范铁路建设项目的财务管理行为，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障铁路建设项目的顺利实施，实现铁路建设事业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司（组织名称）所承担的各类铁路建设项目，包括新建铁路、铁路改扩建、铁路技术改造等项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映铁路建设项目的财务状况和经营成果。3.规范性原则建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用，提高资金的经济效益和社会效益。5.风险防控原则加强财务风险管理，有效防范和化解财务风险。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善铁路建设财务管理制度，并组织实施。2.负责铁路建设项目资金的筹集、调配、使用和核算，确保资金安全和合理使用。3.编制铁路建设项目年度财务预算和决算，进行财务分析和绩效评价。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。5.配合相关部门进行项目招投标、合同签订、工程结算等工作，提供财务支持和监督。（二）项目负责人职责1.对铁路建设项目的财务管理工作负总责，确保项目财务活动符合本制度规定。2.组织编制项目财务预算，合理安排项目资金，控制项目成本。3.监督项目资金的使用情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题。4.配合财务部门做好项目财务决算和审计工作。（三）其他部门职责1.各部门应按照职责分工，配合财务部门做好铁路建设项目的财务管理工作。2.提供与项目财务相关的资料和信息，协助财务部门进行财务核算和管理。3.严格执行项目预算和财务制度，控制本部门的费用支出。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.争取国家财政拨款，包括中央预算内投资、专项建设基金等。2.申请银行贷款，根据项目建设需要合理确定贷款额度和期限。3.发行铁路建设债券，拓宽融资渠道。4.吸引社会资本参与铁路建设，通过合资、合作等方式筹集资金。（二）资金筹集管理1.制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等，确保资金及时足额到位。2.对不同渠道筹集的资金进行分类管理，建立相应的台账。3.加强与财政部门、银行等相关单位的沟通协调，确保资金筹集工作顺利进行。（三）资金使用管理1.严格按照国家有关规定和项目预算使用资金，确保专款专用。2.建立资金审批制度，明确审批流程和权限，大额资金支出需经集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题。四、预算管理（一）预算编制1.铁路建设项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计文件等资料进行编制。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排项目各项支出。3.将项目预算细化到具体的费用项目和实施阶段，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.项目预算编制完成后，应报公司（组织名称）相关部门审核，经公司领导审批后执行。2.审核部门应重点审核预算的合理性、完整性和准确性，提出审核意见。（三）预算执行与调整1.严格执行项目预算，确保各项支出控制在预算范围内。2.因项目建设需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批，未经批准不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.定期对项目预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与相关部门和人员的绩效挂钩。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算项目成本。2.区分直接成本和间接成本，分别进行核算和管理。（二）成本费用项目1.工程成本包括建筑安装工程费、设备购置费、其他费用等，按照工程项目进行明细核算。2.管理费用包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对工程成本的控制，优化施工方案，降低工程成本。3.严格控制管理费用和财务费用支出，杜绝不合理开支。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析比较，找出成本费用变动的原因和趋势。2.开展成本费用考核工作，对成本费用控制较好的部门和项目进行奖励，对超支的进行处罚。六、资产管理（一）固定资产管理1.对铁路建设项目形成的固定资产进行分类登记，建立固定资产台账。2.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.加强固定资产的日常维护和管理，提高固定资产的使用效率。（二）流动资产与无形资产1.加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，确保流动资产的安全和完整。2.对铁路建设项目形成的无形资产，如土地使用权、专利权等，按照相关规定进行核算和管理。（三）资产处置1.按照规定程序对闲置、报废的资产进行处置，确保资产处置的合规性。2.资产处置收入应及时足额上缴，纳入公司（组织名称）财务管理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制铁路建设项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果，按照规定报送相关部门。（二）财务分析1.开展财务分析工作，对项目财务状况、资金使用效益、成本费用控制等进行分析评价。2.撰写财务分析报告，为项目决策提供依据，提出改进财务管理工作的建议。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对铁路建设项目财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.接受公司（组织名称）内部审计部门和上级主管部门的财务监督检查。（二）财务审计1.按照国家有关规定和公司（组织名称）要求，定期对铁路建设项目进行财务审计。2.审计内容包括项目财务收支的真实性、合法性、效益性等。3.根据审计结果，提出审计意见和建议，督促项目单位进行整改。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别铁路建设项目可能面临的财务风险，如资金筹集风险、成本控制风险、投资风险等。2.对识别出的风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.针对不同的财务风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金筹集结构、加强成本控制、合理安排投资等。2.建立财务风险预警机制，及时发现和预警潜在的财务风险。（三）风险监控与处置1.对财务风险进行实时监控，及时掌握风险变化情况。2