怎样制定销售财务制度

PAGE怎样制定销售财务制度一、总则（一）目的本销售财务制度旨在规范公司销售业务中的财务行为，确保销售活动的顺利开展，加强销售财务管理，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司资产安全完整，维护公司合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司所有销售业务及相关财务活动，包括但不限于销售合同签订、销售订单执行、货款结算、销售费用管理等环节。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：销售财务活动必须符合国家法律法规和行业标准的要求，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：销售业务及财务数据应真实、准确、完整地反映公司销售活动的实际情况，不得弄虚作假。3.及时性原则：销售财务信息应及时记录、整理、传递和反馈，确保财务决策的及时性和有效性。4.权责明确原则：明确销售业务各环节相关人员的财务职责和权限，做到责任清晰、分工合理、相互制约。5.效益性原则：在确保销售业务合规的前提下，通过优化财务管理流程，降低销售成本，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、销售业务流程及财务规范（一）销售合同管理1.合同签订前销售部门应与客户就销售商品或提供劳务的价格、数量、质量、交货时间、交货地点、付款方式等主要条款进行充分沟通和协商，并形成书面意向。财务部门参与销售合同条款的审核，重点关注付款方式、结算周期、信用政策等财务相关条款，评估合同对公司财务状况和现金流的影响。对于涉及重大财务风险的合同条款，财务部门应提出明确的修改意见。2.合同签订时销售合同必须采用书面形式，由公司法定代表人或其授权代表签字并加盖公司公章。合同文本应明确双方的权利和义务，确保条款清晰、准确、完整，不存在歧义。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交给财务部门备案。财务部门应建立合同台账，对合同的基本信息、执行情况、款项收付等进行详细记录，以便跟踪管理。3.合同执行过程中销售部门应按照合同约定及时组织发货，并确保货物的质量和数量符合合同要求。发货后，销售部门应及时将发货凭证传递给财务部门，作为确认销售收入的依据之一。财务部门应根据合同约定的付款方式和结算周期，及时跟踪客户付款情况。对于逾期未付款的客户，财务部门应配合销售部门进行催款，并按照公司信用政策采取相应的措施，如暂停供货、加收逾期利息等。4.合同变更与终止如销售合同在执行过程中需要变更，销售部门应及时与客户协商一致，并签订书面变更协议。变更协议应明确变更的内容、对合同价款、交货时间、付款方式等的影响，并提交财务部门备案。财务部门应根据变更协议调整相关财务记录。如销售合同因各种原因需要终止，销售部门应及时通知财务部门，并对已执行的部分进行结算。对于尚未执行的部分，应按照合同约定或双方协商的方式处理。财务部门应根据合同终止情况进行相应的账务处理，确保财务数据的准确性。（二）销售订单管理1.订单接收销售部门应及时接收客户的销售订单，并对订单内容进行审核，确保订单信息完整、准确。审核内容包括客户名称、联系方式、产品规格、数量、价格、交货时间、交货地点等。对于不符合要求的订单，销售部门应及时与客户沟通，要求客户补充或修改订单信息。2.订单下达销售订单审核通过后，销售部门应将订单下达给相关部门，如生产部门安排生产、物流部门安排运输等，并跟踪订单执行情况。销售部门应定期向财务部门反馈订单执行进度情况，以便财务部门及时掌握销售业务动态，做好资金预算和成本核算等工作。3.订单变更如销售订单在执行过程中需要变更，销售部门应按照公司内部规定的流程进行审批，并及时通知相关部门。变更后的订单信息应重新提交给财务部门备案。财务部门应根据订单变更情况调整相关财务数据，确保财务记录与实际业务一致。（三）货款结算管理1.收款管理销售部门应按照合同约定及时催收货款，确保货款按时足额收回。对于信用期内的客户，销售部门应定期与客户核对账目，提醒客户按时付款。财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的应收账款金额、账龄、客户信息等情况，并定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。对于逾期应收账款，财务部门应及时向销售部门反馈，并共同制定催收措施。公司应根据客户信用状况制定合理的信用政策，明确不同信用等级客户的信用额度、信用期限和收款方式等。对于信用状况良好的客户，可以适当延长信用期限；对于信用状况较差或存在逾期付款记录的客户，应严格控制信用额度，加强收款管理。销售部门在收到客户货款后，应及时将收款信息传递给财务部门。财务部门应在收到款项后及时进行账务处理，确保资金及时入账，并与应收账款台账进行核对，核销相应的应收账款记录。2.付款管理如因销售业务需要支付相关款项，如采购原材料、支付运输费用等，销售部门应按照公司内部审批流程提交付款申请，并提供相关合同、发票等证明文件。财务部门对付款申请进行审核，重点审核付款金额是否准确、付款依据是否充分、付款方式是否符合合同约定等。审核通过后，按照公司资金管理制度进行付款操作。对于大额付款或涉及重大资金支出的销售业务，应实行集体决策或联签制度，确保资金支付的安全性和合理性。（四）销售费用管理1.费用预算销售部门应根据公司年度销售目标和市场拓展计划，编制年度销售费用预算。销售费用预算应包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等各项费用明细，并明确费用的预算金额和使用范围。财务部门参与销售费用预算的编制工作，对预算的合理性进行审核，并结合公司财务状况和资金安排提出意见和建议。销售费用预算经公司管理层审批后，作为费用控制的依据。2.费用报销销售人员发生的销售费用应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的发票及相关证明文件，如出差审批单、业务招待申请单等。财务部门对销售费用报销进行审核，重点审核费用是否符合预算范围、发票是否合规、报销手续是否齐全等。对于不符合规定的报销申请，财务部门应予以拒绝，并说明理由。销售费用报销应严格按照公司财务审批权限进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。对于超过预算的销售费用，应按照公司规定的程序进行追加预算审批。3.费用控制与分析财务部门应定期对销售费用的支出情况进行统计和分析，对比实际费用与预算费用的差异，找出费用控制的关键点和存在的问题。销售部门应根据财务部门提供的费用分析报告，采取有效措施加强费用控制，优化费用支出结构，提高费用使用效益。如通过调整市场推广策略、优化销售人员配置等方式，降低不必要的销售费用支出。三、财务核算与报告（一）销售收入确认1.确认原则公司销售商品收入的确认，应同时满足下列条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入的确认，应按照完工百分比法或在劳务完成时确认收入，具体根据劳务合同的特点和公司实际情况确定。2.确认时点销售商品收入的确认时点通常为公司发出商品并取得客户签收的发货凭证时。对于采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入；对于预收款销售商品的，在发出商品时确认收入；对于需要安装和检验的商品销售，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。提供劳务收入的确认时点应根据劳务的完成进度或完成情况确定。对于跨年度的劳务，如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该项交易的结果作出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入；如不能对交易结果作出可靠估计的，应按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用处理。（二）销售成本核算1.成本核算方法公司销售成本的核算采用加权平均法或个别计价法等方法，具体根据公司存货管理特点和实际情况确定。加权平均法是指以期初存货数量和本期各批收入存货数量为权数，去除期初存货成本和本期各批收入存货成本之和，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算本期发出存货的成本和期末存货的成本。个别计价法是指对发出的存货分别认定其单位成本和发出成本的方法，适用于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务等。2.成本结转流程财务部门应根据销售发货凭证等相关资料，按照确定的成本核算方法计算并结转销售成本。销售成本的结转应与销售收入的确认相匹配，确保会计期间内收入与成本的配比原则得以贯彻。每月末，财务部门应编制销售成本计算表，详细记录销售商品或提供劳务的数量、单位成本、总成本等信息，并与库存商品明细账等相关账目进行核对，确保成本结转的准确性。（三）销售财务报告1.报告内容销售财务报告应包括销售收入、销售成本、销售毛利、销售费用、销售利润等主要财务指标，以及应收账款、预收账款、应付账款等相关往来账款的情况。销售财务报告应按照月度、季度和年度编制，月度报告应反映当月销售业务的财务状况和经营成果；季度报告应在月度报告的基础上进行综合分析，对季度销售业务进行总结和评价；年度报告应全面反映公司年度销售业务的整体情况，包括销售业绩、财务指标完成情况、存在的问题及改进措施等。2.报告编制与审核财务部门应按照公司财务管理制度和会计核算规范，及时、准确地编制销售财务报告。报告编制过程中应确保数据来源真实可靠，计算方法正确无误，报表格式符合要求。销售财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核签字，确保报告内容的准确性和完整性。对于审核中发现的问题，应及时进行调整和更正。审核通过后的销售财务报告应提交给公司管理层及相关部门，为公司决策提供依据。四、内部控制与监督（一）内部控制制度1.岗位设置与职责分离公司应建立健全销售财务岗位责任制,明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。销售合同签订与审核、销售订单下达与执行、货款收付与记录、销售费用审批与报销等岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.授权审批制度公司应制定销售业务授权审批制度，明确不同级别管理人员在销售合同签订、销售订单变更、货款支付、销售费用报销等方面的审批权限。所有销售业务必须按照规定的审批程序进行审批，未经授权或超越授权范围的业务不得办理。对于重大销售业务或涉及金额较大的销售事项，应实行集体决策或联签制度。3.财务风险控制财务部门应定期对销售业务进行财务风险评估，识别潜在的财务风险，如信用风险、坏账风险、资金回笼风险等，并制定相应的风险应对措施。加强应收账款管理，建立应收账款预警机制，对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账风险。同时，合理控制信用额度和信用期限，避免过度赊销导致资金链断裂。关注销售业务对公司现金流的影响，合理安排资金，确保销售业务所需资金的及时供应，避免因资金短缺影响销售业务的正常开展。（二）内部监督机制1.内部审计监督公司内部审计部门应定期对销售财务制度的执行情况进行审计监督，检查销售业务流程是否合规、财务核算是否准确、内部控制是否有效等。内部审计人员应通过查阅相关文件、凭证、报表，实地观察业务操作过程，与相关人员进行访谈等方式，对销售财务活动进行全面审查，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。2.财务自查与监督财务部门应定期对销售财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、财务报表的编制质量等。财务部门负责人应加强对销售财务工作的日常监督，及时发现和纠正工作中存在的问题。对于重大财务事项