工程项目管理财务制度

PAGE工程项目管理财务制度一、总则（一）目的为加强公司工程项目管理的财务管理，规范工程项目财务行为，提高资金使用效益，确保工程项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目的财务管理活动，包括项目的预算编制、资金筹集、成本核算、费用控制、财务决算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：工程项目财务管理应严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工程项目的财务状况和经营成果。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高工程项目的经济效益和社会效益。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和约束，防范财务风险。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据工程项目预算应根据项目可行性研究报告、设计文件、施工图纸、工程量清单等资料，结合市场价格信息和公司内部定额进行编制。2.编制流程项目负责人组织相关人员进行项目预算的编制工作。预算编制人员应深入了解项目情况，对各项费用进行详细估算，包括直接成本、间接成本、利润、税金等。预算初稿完成后，应提交项目负责人、财务部门、技术部门等相关部门进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.预算调整工程项目在实施过程中，如因设计变更、工程量增减、市场价格波动等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应包括调整原因及金额、调整对项目成本和进度的影响等内容。经相关部门审核和公司领导批准后，方可进行预算调整。（二）预算执行1.资金筹集根据工程项目预算安排，合理筹集项目所需资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。财务部门应根据资金需求计划，及时与相关部门沟通协调，确保资金按时足额到位。2.资金使用工程项目资金应专款专用，严格按照预算规定的用途使用，不得擅自挪用或改变资金用途。建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格审核，确保支付凭证真实、合法、有效。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）预算考核1.考核指标建立工程项目预算考核指标体系，包括预算执行率、成本节约率、进度完成率等指标。2.考核方法定期对工程项目预算执行情况进行考核，将考核结果与项目负责人及相关人员的绩效挂钩。对预算执行情况良好的项目给予奖励，对预算执行不力的项目进行通报批评，并追究相关人员的责任。三、成本管理（一）成本核算对象工程项目成本核算应以单项工程为对象，分别核算各单项工程的直接成本和间接成本。（二）成本项目1.直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本核算方法1.成本核算周期工程项目成本核算应按月进行，每月末对当月发生的成本费用进行归集和分配。2.成本核算程序确定成本核算对象和成本项目。收集和整理成本核算资料，包括工程进度报表、材料出入库单、工资发放表、费用报销单等。对各项成本费用进行归集和分配，计算各成本核算对象的实际成本。编制成本报表，反映工程项目的成本情况。（四）成本控制1.成本控制目标根据工程项目预算，确定成本控制目标，并将成本控制目标分解到各部门和各岗位。2.成本控制措施加强对人工费、材料费、机械使用费等直接成本的控制。通过优化施工组织设计、合理安排施工进度、选用优质低价的材料和设备等措施，降低直接成本。严格控制间接成本。加强对管理人员的管理，精简管理机构，减少不必要的开支。严格控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出，杜绝浪费现象。建立成本控制预警机制。定期对工程项目成本进行分析和比较，及时发现成本偏差，采取有效措施进行调整，确保成本控制目标的实现。四、费用管理（一）费用报销制度1.报销范围与工程项目相关的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、运输费、租赁费等费用。经公司领导批准的其他与工程项目有关的费用。2.报销流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。财务部门审核通过后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，由财务部门办理报销手续。3.报销标准差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准和审批程序进行报销。办公费：根据实际工作需要，合理控制办公费支出，购买办公用品应办理入库手续，领用办公用品应进行登记。通讯费：按照公司规定的标准报销通讯费用。运输费、租赁费等其他费用：按照实际发生额报销，但应符合公司相关规定。（二）费用审批制度1.审批权限根据费用金额大小，设定不同的审批权限。一般费用由部门负责人审批，较大金额的费用由公司领导审批。2.审批流程费用报销人填写费用报销单后，先提交部门负责人审核，部门负责人审核通过后，再报财务部门审核，最后报公司领导审批。各级审批人员应认真审核费用报销的真实性、合法性、合理性，对不符合规定的费用报销予以拒绝。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置工程项目所需固定资产应按照公司固定资产管理制度进行购置。固定资产购置前应进行可行性研究和论证，编制固定资产购置计划，报公司领导审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购工程项目所需存货应按照公司存货管理制度进行采购。存货采购前应进行市场调研，编制存货采购计划，报公司领导审批。存货采购应通过招标、询价等方式进行，确保采购价格合理、质量可靠。2.存货验收存货到货后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求对存货的数量、质量、规格等进行检查，验收合格后方可办理入库手续。3.存货保管建立健全存货保管制度，确保存货安全完整。存货应分类存放，定期盘点，防止存货积压、变质、损坏等情况发生。4.存货发出存货发出应按照规定的程序进行审批，办理出库手续。存货发出应遵循先进先出、加权平均等原则，确保存货成本核算准确。六、财务决算（一）决算编制工程项目竣工后，应及时编制财务决算。财务决算应根据工程项目预算、成本核算资料、费用报销凭证等进行编制，确保决算数据真实、准确、完整。（二）决算审核财务决算编制完成后，应提交公司内部审计部门进行审核。审计部门应重点审核决算数据的真实性、准确性、完整性，以及工程项目成本核算、费用控制、资产管理等方面的合规性。审计部门审核通过后，报公司领导审批。（三）决算归档财务决算经公司领导审批后，应及时进行归档。财务决算档案应包括决算报表、决算说明、审计报告、相关凭证等资料，按照公司档案管理制度进行保管，以备查阅。七、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应加强对工程项目财务管理的日常监督，定期对工程项目的财务收支、成本核算、费用控制等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计监督公司内部审计部门应定期对工程项目进行审计，重点审计工程项目的财务决算、成本核算、费用控制、资产管理等方面的情况，确保工程项目财务管理