违规财务制度

PAGE违规财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，保障公司/组织的合法权益，促进公司/组织的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务核算工作，编制财务报表，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。2.执行国家税收法规，做好纳税申报和税款缴纳工作。3.负责公司/组织资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。5.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务事项，对公司/组织财务决策提供支持。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。协助财务负责人做好财务预算、成本核算等工作。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。三、财务核算与报告（一）会计核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入、成本和费用。2.会计核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。（二）会计科目设置公司/组织应按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。（三）财务报告编制1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，加盖公司/组织公章后对外报送。四、资金管理（一）现金管理1.公司/组织应严格遵守现金使用范围的规定，不得随意扩大现金使用范围。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.库存现金应严格按照规定限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。4.现金收付应严格执行审批制度，未经批准不得收付现金。（二）银行存款管理1.公司/组织应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收付应严格执行审批制度，未经批准不得办理银行存款收付业务。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批流程1.资金支出应按照规定的审批流程进行审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司/组织领导审批等环节。2.重大资金支出应实行集体决策制度，由公司/组织领导班子集体研究决定。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司/组织成本费用水平。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照规定的核算范围和方法进行核算，不得随意扩大或缩小核算范围。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施加以改进。3.实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，加强协作配合，共同做好成本费用控制工作。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，及时入账核算。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产（存货等）管理1.流动资产是指公司/组织在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括存货、应收账款、预付账款等。2.存货应按照规定的方法进行计价和核算，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。3.建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理，降低坏账风险。4.定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产账实相符。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.公司/组织应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。2.财务预算编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，充分考虑公司/组织的经营目标和发展战略。（二）预算编制方法与流程1.财务预算编制采用零基预算、滚动预算等方法，结合公司/组织实际情况进行编制。2.财务预算编制流程包括预算目标下达、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、公司/组织领导审批等环节。（三）预算执行与控制1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得随意调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司/组织经营目标的实现。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、财务预算管理制度等。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，加强协作配合，形成有效的内部控制体系。（三）内部控制执行与监督1.各部门和人员应严格按照财务内部控制制度的规定执行，确保内部控制制度的有效实施。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。3.内部审计部门应定期对公司/组织财务内部控制制度进行审计监督，提出审计意见和建议。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.识别公司/组织面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.对识别出的财务风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况并采取措施加以应对。十、财务审计与监督（一）内部审计1.内部审计部门应定期对公司/组织财务收支、财务预算执行情况、财务内部控制制度等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作，确保审计工作质量。3.内部审计部门应及时向公司/组织领导报告审计结果，提出审计意见和建议，促进公司/组织财务管理水平的提高。（二）外部审计1.公司/组织应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所进行年