公交车公司财务制度

PAGE公交车公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公交车公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为公交事业的发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公交车公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，确保财务信息的可靠性，为公司决策提供准确依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，并明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和相关行业政策。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行公司年度财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。组织资金筹集和运用，优化资金结构，提高资金使用效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.各部门应根据公司年度预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算经管理层审议通过后，报董事会批准，并下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并提出调整建议。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应经公司管理层审议通过，并报董事会备案。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。3.定期对预算考核结果进行分析和总结，不断完善预算管理工作。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、时间和渠道。3.对资金筹集方案进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。4.办理资金筹集相关手续，签订借款合同、债券发行协议等法律文件，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金支付管理，对资金支付凭证进行严格审核，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用中的问题，并采取有效措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，确保资金结算安全。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理银行账户异常情况。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况。2.定期编制资金流量表，分析资金收支情况，为资金管理决策提供依据。3.加强对重大资金支出的监控，确保资金使用合规、安全、有效。五、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、清查盘点等管理要求。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。5.对固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批。（二）流动资产（存货）管理1.加强对公交车运营所需物资的管理，建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用等管理流程。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。3.对存货进行定期盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强对存货采购成本的控制，降低采购成本。（三）无形资产及其他资产管理1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利等，进行登记入账，并按照规定进行摊销。2.加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，确保资产的合理核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确公交车运营成本的构成，包括车辆购置成本、燃料费、维修费、保险费、人工成本等。2.按照规定的成本核算方法，对公交车运营成本进行核算，确保成本核算的准确性。3.加强对成本费用的分类核算，便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对燃料费、维修费等重点成本项目的控制，通过优化运营线路、合理安排车辆调度、加强车辆维护保养等措施，降低成本费用。3.严格控制各项费用支出，对费用报销进行严格审核，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。2.通过成本费用分析，为公司成本控制和经营决策提供依据。3.与同行业先进水平进行对比分析，找出差距，采取措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确公交车运营收入的来源和构成，包括车票收入、广告收入、政府补贴等。2.加强对车票收入的管理，确保车票销售的准确性和完整性。3.积极拓展广告业务等其他收入渠道，增加公司收入来源。4.加强对政府补贴资金的管理，确保补贴资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）利润管理1.按照国家会计准则和公司财务制度，正确计算公司利润。2.加强对利润分配的管理，根据公司发展需要和股东利益，合理确定利润分配方案。3.定期对公司利润情况进行分析，为公司经营决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家会计准则和公司财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、董事会和相关监管部门。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，为公司决策提供全面、深入的财务信息。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。九、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。2.明确各部门和岗位的职责权限，建立岗位责任制，加强内部牵制和监督。3.对财务业务流程进行规范，制定财务审批流程、资金支付流程、财务核算流程等，确保财务工作有序进行。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）财务风险管理1.识别、评估公司面临的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定财务风险应对策略，采取风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等措施，