登封金塔驾校财务制度

PAGE登封金塔驾校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范登封金塔驾校（以下简称“驾校”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障驾校的健康发展。2.适用范围本制度适用于登封金塔驾校及其所属各部门。3.基本原则驾校财务管理遵循合法性、规范性、准确性、及时性和效益性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规；规范财务核算流程和财务审批程序，保证财务信息真实、准确、完整；及时处理各项财务事务，提高资金使用效率；注重成本控制和效益分析，实现驾校经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置驾校设立独立的财务部门，负责驾校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法律法规和财务制度，熟练掌握财务核算软件和办公软件的操作。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映驾校的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与驾校的财务预算编制和执行情况分析，为驾校的财务管理提供决策支持。出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映驾校的现金收支情况。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合驾校的发展战略和年度经营目标，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和合理性。充分考虑驾校的实际情况和市场变化因素，提高预算的准确性和可操作性。2.预算编制方法收入预算根据驾校的招生计划、培训收费标准等因素进行编制，确保收入目标的实现。支出预算按照成本费用的性质和用途进行分类编制，包括人员费用、教学设备购置费用、场地租赁费用、办公费用等。在编制支出预算时，应严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和必要性。3.预算编制程序每年末，驾校各部门根据本部门的工作任务和业务发展计划，编制下一年度的部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合驾校的整体发展战略和年度经营目标，编制驾校年度财务预算草案。驾校年度财务预算草案经驾校管理层审议通过后，报驾校董事会审批。驾校董事会审批通过后的年度财务预算下达各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，应进行重点跟踪和督促，确保预算的严格执行。5.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、驾校经营战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等，并附相关证明材料。财务部门对各部门报送的预算调整申请进行审核，提出审核意见后报驾校管理层审议。驾校管理层审议通过后的预算调整申请报驾校董事会审批。驾校董事会审批通过后的预算调整方案下达各部门执行。四、收入管理1.收费标准驾校应按照物价部门核定的收费标准收取培训费用，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准应在驾校显著位置进行公示，接受社会监督。2.收费方式驾校收费方式包括现金收费、银行转账收费、微信支付、支付宝支付等多种方式。财务部门应根据驾校实际情况选择合适的收费方式，并确保收费渠道的安全和畅通。3.收入确认驾校应按照权责发生制原则确认收入，即在提供培训服务并取得相应的收款凭证时确认收入。对于预收的培训费用，应按照合同约定的培训进度分期确认收入。4.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映驾校的各项收入。对于不同收费方式取得的收入，应分别进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。5.收入监督驾校应建立健全收入监督机制，加强对收费过程的监督和管理。财务部门应定期对收费情况进行核对和检查，确保收费金额与实际培训服务相符。同时，驾校应接受物价部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和收费情况。五、成本费用管理1.成本费用分类驾校的成本费用主要包括人员费用、教学设备购置费用、场地租赁费用、办公费用、宣传推广费用、培训教材费用等。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在保证教学质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。实行全面成本管理，将成本费用控制贯穿于驾校经营活动的全过程，从预算编制、执行、控制到考核等各个环节，都要加强成本费用管理。建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制的责任主体和控制方法，加强对成本费用的核算和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。3.人员费用管理人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。财务部门应按照国家有关规定和驾校的薪酬制度，准确计算和发放人员费用。驾校应根据实际工作需要，合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率，降低人员费用支出。同时，应加强对人员费用的考核和监督，确保人员费用的合理性和合规性。4.教学设备购置费用管理教学设备购置应根据驾校的教学需求和发展规划，制定合理的购置计划。在购置教学设备时，应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的设备。教学设备购置费用应纳入驾校年度财务预算管理，按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格控制教学设备购置费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。教学设备购置后，应及时进行验收和登记入账，建立教学设备档案，加强对教学设备的日常管理和维护，提高教学设备的使用寿命和使用效率。5.场地租赁费用管理场地租赁应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照租赁合同约定的租金标准和支付方式，及时支付场地租赁费用。驾校应加强对场地租赁费用的管理，定期对场地租赁情况进行核对和检查，确保场地租赁费用的合理性和合规性。同时，应关注场地租赁市场价格变化，及时调整租赁策略，降低场地租赁成本。6.办公费用管理办公费用包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。财务部门应制定办公费用定额标准，严格控制办公费用支出。办公用品应实行集中采购和领用制度，建立办公用品台账，记录办公用品的采购、领用情况。水电费、通讯费等应按照实际发生额进行核算，严格控制费用支出。差旅费应按照国家有关规定和驾校的差旅费管理制度进行报销，确保差旅费报销的合理性和合规性。7.宣传推广费用管理宣传推广费用应根据驾校的招生计划和市场竞争情况，合理制定宣传推广方案。在宣传推广过程中，应注重宣传效果和成本效益，选择合适的宣传渠道和方式，提高宣传推广费用的使用效益。宣传推广费用应纳入驾校年度财务预算管理，按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格控制宣传推广费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。同时，应加强对宣传推广费用的核算和分析，及时评估宣传推广效果，为后续宣传推广工作提供参考依据。8.培训教材费用管理培训教材应根据驾校的教学大纲和培训内容进行编写和采购。在编写培训教材时，应注重教材的质量和实用性，确保教材内容准确、完整、易懂。培训教材采购应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的教材供应商。培训教材费用应纳入驾校年度财务预算管理，按照规定的审批程序进行审批。财务部门应严格控制培训教材费用支出，确保资金使用的合理性和效益性。同时，应加强对培训教材的管理，建立培训教材台账，记录培训教材的采购、发放、使用情况。六、资产管理1.流动资产现金管理驾校应严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。库存现金应严格控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时送存银行。财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账款相符。银行存款管理驾校应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。同时，应加强对银行账户的管理，防范银行账户风险。应收账款管理驾校应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。存货管理驾校的存货主要包括培训教材、办公用品等。财务部门应建立存货管理制度，加强对存货的核算和管理。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保存货账实相符。同时，应加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压和浪费。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指驾校为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。驾校固定资产分为房屋及建筑物、教学设备、办公设备等类别。固定资产购置固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，纳入驾校年度财务预算管理。在购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择质量可靠、价格合理的固定资产。固定资产折旧驾校应按照国家有关规定和固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算和计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和及时性。固定资产清查驾校应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，财务部门应按照国家有关规定和财务制度进行账务处理。固定资产处置收入应及时足额上缴驾校财务，处置净损益应计入当期损益。七、财务审批与报销制度1.财务审批原则严格执行财务审批制度，明确审批权限和审批流程，确保财务支出的合法性、合理性和合规性。实行分级审批制度，根据财务支出的金额大小和性质，确定不同的审批级别和审批人员。坚持“一支笔”审批原则，即每一项财务支出都必须经过规定的审批人员审批后方可报销。2.财务审批流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明费用支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对经办人提交的费用报销单或借款单进行审核，审核内容包括费用支出的真实性、合理性、必要性等。审核通过后，部门负责人在报销单或借款单上签字确认。财务部门对报销单或借款单进行审核，审核内容包括原始凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准，报销手续是否齐全等。审核通过后，财务人员在报销单或借款单上签字确认。按照分级审批制度，由相应的审批人员对报销单或借款单进行审批。审批人员应认真审核报销内容，签署审批意见。经审批通过的报销单或借款单交给出纳人员，出纳人员按照规定的支付方式进行支付。3.报销标准与范围报销标准应按照国家有关规定和驾校的财务制度执行。对于各项费用支出，应明确规定报销的标准和范围，确保报销的合理性和合规性。报销范围包括与驾校经营活动相关的各项费用支出，如人员费用、教学设备购置费用、场地租赁费用、办公费用、宣传推广费用、培训教材费用等。对于不符合报销标准和范围的费用支出，财务部门不予报销。4.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额、税率、税额等内容。报销凭证应注明费用支出的内容、金额、用途等，并由经办人签字确认。对于涉及多人的费用支出，应注明分摊情况。报销凭证应粘贴整齐，不得随意涂改、挖补。对于不符合要求的报销凭证，财务部门应要求经办人重新提供。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应如实反映驾校的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖驾校财务专用章。2.财务报告报送财务部门应按照规定的时间和要求，将财务报告报送驾校管理层、董事会等相关部门和人员。财务报告报送后，如发现报告存在错误或遗漏，应及时进行更正和补充，并重新报送。3.财务分析财务部门应定期对驾校的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为驾校的经营决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。通过对各项财务指标的分析，评估驾校的经营效益和财务风险，发现存在的问题并提出改进措施。财务分析报告应定期撰写，提交驾校管理层和董事会等相关部门和人员。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为驾校的经营决策提供有力支持。九、财务监督与检查1.内部监督驾校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。