销售型公司财务制度

PAGE销售型公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范销售型公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各销售分支机构、办事处等所有与销售业务相关的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司销售业务的各个环节，包括销售合同签订、款项收付、成本核算、费用报销等，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和有效运作。4.负责销售业务相关的收入、成本、费用等核算和管理，监督销售合同执行情况。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。6.负责公司固定资产、流动资产等资产管理，定期进行资产清查。7.参与公司销售业务流程优化和内部控制制度建设，防范财务风险。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经营决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责财务团队建设和人员培训，提高团队整体素质和业务能力。协调与内外部相关部门的关系，配合完成审计、税务等工作。2.会计按照国家财务制度和公司财务规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责销售业务相关的收入、成本、费用等明细核算，确保数据准确、及时。协助编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与公司资产清查工作，核实资产状况。协助财务经理完成其他财务相关工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。负责员工工资、奖金等发放工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。在销售业务核算中，重点设置与销售相关的科目，如“主营业务收入”“主营业务成本”“销售费用”“应收账款”“预收账款”等。（三）销售业务核算流程1.销售合同签订销售部门与客户签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门对合同中的价格、付款方式、结算期限等财务条款进行审核，确保符合公司财务政策和利益。2.发货与开票仓库根据销售合同发货后，开具出库单，并将出库单传递给财务部门。销售部门根据发货情况开具销售发票，发票内容应与销售合同一致。发票开具后，及时将发票联交客户，记账联交财务部门进行账务处理。3.收入确认财务部门根据销售合同约定的收款方式和发货情况，按照收入确认原则确认销售收入。对于已发货并满足收入确认条件的销售业务，应及时记录主营业务收入，并结转相应的主营业务成本。4.款项收付销售款项的收取应严格按照销售合同约定的时间和方式进行。客户付款后，出纳应及时开具收款收据，并进行账务处理，登记银行存款日记账或现金日记账。对于应收账款，财务部门应定期进行账龄分析，及时与销售部门沟通，督促客户按时付款。对于逾期未收回的款项，应采取相应的催款措施，并按照公司规定计提坏账准备。若发生销售退回或折让，销售部门应及时取得相关证明文件，交财务部门进行账务处理，冲减相应的销售收入和应收账款。（四）成本核算1.销售成本主要包括产品采购成本、运输成本、包装成本等直接与销售业务相关的成本。2.成本核算应按照权责发生制原则，准确归集和分配各项成本费用。对于能够直接归属某一销售业务的成本，应直接计入该业务的成本；对于不能直接归属的共同成本，应按照合理的分配方法进行分摊。3.财务部门应定期与采购部门、物流部门等核对成本数据，确保成本核算准确无误。（五）费用核算1.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员薪酬、差旅费（包括交通、住宿、餐饮等）、业务招待费、广告宣传费、展览费、运输费、装卸费等。2.费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，并注明费用发生的时间、地点、事由等详细信息。3.财务部门应按照费用的性质和用途进行明细核算，严格控制费用支出，确保费用支出合理、合规。对于超预算或不符合规定的费用报销，应拒绝受理。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在筹集资金前，应对不同筹资方式的成本、风险等进行分析比较，选择最优筹资方案。3.办理资金筹集相关手续时，应确保手续齐全、合法合规。财务部门应及时记录资金筹集情况，反映公司负债状况。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司销售业务计划、成本费用预算等，编制年度、月度资金预算。资金预算应涵盖公司各项收入、支出项目，确保资金收支平衡。2.严格按照资金预算安排资金使用，对于预算内的资金支出，应按照规定的审批流程进行审批；对于超预算的资金支出，应履行额外的审批程序，经公司管理层批准后方可支付。3.资金支付应遵循“谁经办、谁负责”的原则，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。出纳人员应根据审批后的付款申请进行资金支付，并及时登记资金日记账。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和检查，确保资金使用合理、有效，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险控制要求选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行支付等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.对于大额资金结算或重要资金业务，应实行双人操作或授权审批制度，防范资金结算风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行市场调研和选型，确保资产质量和性价比。资产购置后，应及时办理验收手续，财务部门根据验收报告进行账务处理，登记固定资产卡片和台账。4.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧计提应遵循一致性原则，不得随意变更。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。6.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应按照公司采购计划进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购过程中应严格控制采购成本，确保存货质量。存货入库时，应进行验收，核对数量、规格、质量等，合格后方可办理入库手续。财务部门根据入库单进行账务处理，登记存货明细账。加强存货保管，合理安排存货存放地点，定期检查存货状况，确保存货安全。对于易损、易腐等特殊存货，应采取特殊保管措施。存货发出应按照规定的领料制度进行，仓库根据领料单发货，并及时登记存货发出台账。财务部门根据领料单和成本核算方法，计算发出存货的成本，结转主营业务成本。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整存货账目。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责应收账款的核算和监控。加强销售合同管理，在签订销售合同前，应对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，应采取适当的风险防范措施，如要求提供担保、增加预付款比例等。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期应收账款情况。销售部门应根据账龄分析结果，制定合理的催收计划，采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、发函催收等，确保应收账款及时收回。对于逾期时间较长、催收无效的应收账款，应按照公司规定计提坏账准备，并及时进行坏账核销。坏账核销应履行严格的审批程序，确保核销过程合法、合规。六、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。2.财务部门应熟悉各类税收政策和法规，准确计算应纳税额，按时进行纳税申报。纳税申报前，应对各项收入、成本、费用等进行核对，确保申报数据真实、准确。3.每月按时申报缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各类税费。如有减免税等特殊情况，应按照规定办理相关手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策，通过优化业务流程、合理安排收入成本确认时间、利用税收优惠政策等方式实现。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划工作的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和培训，提高财务人员的税务风险意识和业务水平。2.定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关意见，确保税务处理合法合规。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。2.财务报表编制应遵循国家统一会计制度和公司财务制度规定，确保数据准确、内容完整。报表编制完成后，应进行审核，由财务经理、总经理等相关人员签字确认。3.及时向公司管理层、股东、税务机关等报送财务报告，确保各方及时了解公司财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应围绕公司销售业务、财务状况、经营成果等方面展开，运用各种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务数据进行深入剖析。2.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司管理层提供决策支持。分析内容包括销售收入、成本费用、利润、资金状况、资产质量等方面的变动情况及原因分析，以及与同行业对比分析等。3.根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进公司优化经营管理，提高经济效益。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、销售业务核算、费用报销、税务管理等方面。2.明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保各项内部控制措施有效执行。3.对关键岗位实行定期轮岗制度，防范因长期任职可能产生的舞弊风险。（二）内部审计1.设立内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中应收集充分、适当的审计证据，确保审计结论客观、公正。3.内部审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对审计发现的