严格落实村级财务制度

PAGE严格落实村级财务制度一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级财务行为，保障村级集体资产的安全与完整，维护农村集体经济组织及其成员的合法权益，促进农村经济社会持续健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区行政区域内的所有村级集体经济组织，包括村民委员会、村经济合作社等。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：量入为出，合理安排各项收支，确保村级财务收支平衡。4.规范管理原则：建立健全村级财务管理制度，规范财务核算和监督，提高财务管理水平。二、财务机构与人员（一）财务机构设置村级集体经济组织应设立独立的财务管理机构，负责村级财务的日常核算和管理工作。财务管理机构可根据实际情况，设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.会计人员：应具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，具备一定的财务核算和管理能力。会计人员负责村级财务的账务处理、报表编制、财务分析等工作。2.出纳人员：应具备会计从业资格证书，熟悉现金管理和银行结算业务。出纳人员负责村级现金收付、银行存款收支、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。定期对村级财务收支情况进行分析，为村级集体经济组织提供财务决策依据。负责村级财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好村级财务公开工作，及时提供财务公开所需的资料。遵守国家法律法规和财务制度，廉洁奉公，保守村级财务秘密。2.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行存款收支业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务公开工作，提供相关财务数据。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村级集体经济组织的收入包括经营收入、发包及上交收入、补助收入、其他收入等。经营收入是指村级集体经济组织从事生产经营活动取得的收入，如农产品销售收入、村办企业利润等。发包及上交收入是指村级集体经济组织将集体资产发包给其他单位或个人经营所取得的收入，以及所属企业上交的利润等。补助收入是指上级政府或有关部门给予村级集体经济组织的财政补助资金、专项扶持资金等。其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入确认：村级集体经济组织的收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入实现时予以确认。对于经营收入，应在产品或劳务已经提供，价款已经收到或取得收取价款的凭据时确认收入；对于发包及上交收入，应在合同约定的收款日期确认收入；对于补助收入，应在收到财政补助资金或专项扶持资金时确认收入；对于其他收入，应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算：村级集体经济组织应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。严禁白条入账和私设小金库。（二）支出管理1.支出范围：村级集体经济组织的支出包括生产经营支出、管理费用、公益事业支出、其他支出等。生产经营支出是指村级集体经济组织为开展生产经营活动而发生的各项支出，如购买生产资料、支付水电费、支付工人工资等。管理费用是指村级集体经济组织为管理村级事务而发生的各项支出，如办公费、差旅费、会议费、管理人员工资等。公益事业支出是指村级集体经济组织为兴办农村公益事业而发生的各项支出，如修建道路、桥梁、水利设施、文化设施等。其他支出是指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、赔偿支出等。2.支出审批：村级集体经济组织应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。支出审批应实行分级审批，一般事项由村党支部书记或村委会主任审批，重大事项应经村民会议或村民代表会议讨论通过后审批。审批人应在审批前对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，对不符合规定的支出不得审批。3.支出核算：村级集体经济组织应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。严禁白条入账和虚列支出。四、财务审批与报销（一）财务审批程序1.经办人签字：支出发生后，经办人应在原始凭证上签字，并注明支出事由、日期、金额等。2.证明人签字：对于需要证明的支出事项，应注明证明人姓名，并由证明人签字确认。3.审批人审批：经办人将原始凭证提交给审批人进行审批，审批人应在原始凭证上签署审批意见，并签字确认。4.会计审核：会计对审批后的原始凭证进行审核，审核无误后予以记账。（二）报销规定1.报销凭证：报销凭证应是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、财政票据等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。对于不符合规定的原始凭证，会计不得受理。2.报销时间：村级集体经济组织应规定报销时间，一般每月或每季度报销一次。经办人应在规定的报销时间内将原始凭证提交给会计进行报销。3.报销金额：报销金额应与原始凭证上注明的金额一致，不得虚报冒领。对于超过规定标准的支出，应经村民会议或村民代表会议讨论通过后报销。4.报销方式：村级集体经济组织应根据实际情况，选择合适的报销方式，如现金报销、银行转账报销等。对于金额较大的支出，应采用银行转账报销方式，确保资金安全。五、财务公开与监督（一）财务公开1.公开内容：村级集体经济组织应定期将财务收支情况、资产负债情况、收益分配情况等向村民公开。公开内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。2.公开时间：村级集体经济组织应每季度至少公开一次财务情况，重大事项应及时公开。公开时间应不少于7天。3.公开形式：村级集体经济组织应通过公开栏、广播、微信公众号等形式向村民公开财务情况。公开栏应设置在村民集中居住的地方，方便村民观看。（二）财务监督1.民主理财小组监督：村级集体经济组织应成立民主理财小组，成员由村民代表大会选举产生，一般为35人。民主理财小组负责对村级财务收支情况进行监督，审核财务账目，检查财务公开情况等。民主理财小组应定期召开会议，对村级财务情况进行讨论和审议，并将审议结果向村民公开。2.审计监督：上级政府或有关部门应定期对村级集体经济组织的财务情况进行审计监督，审计内容包括财务收支情况、资产负债情况、收益分配情况、财务制度执行情况等。审计结果应向村民公开，并作为考核村级集体经济组织负责人的重要依据。3.群众监督：村民有权对村级集体经济组织的财务情况进行监督，发现问题可向民主理财小组或上级政府有关部门反映。上级政府有关部门应及时受理群众反映的问题，并进行调查处理。六、资产与资源管理（一）资产清查1.清查范围：村级集体经济组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。2.清查时间：村级集体经济组织应每年至少进行一次资产清查，全面清查资产的数量、价值、使用状况等。3.清查方法：资产清查可采用实地盘点、账目核对、评估等方法进行。对于清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整相关账目。（二）资产登记与台账管理1.资产登记：村级集体经济组织应建立资产登记制度，对各项资产进行详细登记。资产登记内容包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等。2.台账管理：村级集体经济组织应建立资产台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。资产台账应定期与会计账目进行核对，确保账账相符、账实相符。（三）资源管理1.资源清查：村级集体经济组织的资源包括土地资源、水资源、森林资源、矿产资源等。村级集体经济组织应每年至少进行一次资源清查，全面清查资源的数量、质量、权属等。2.资源登记与台账管理：村级集体经济组织应建立资源登记制度，对各项资源进行详细登记。资源登记内容包括资源名称、类别、数量、质量、权属、使用状况等。村级集体经济组织应建立资源台账，对资源的增减变动情况进行详细记录。资源台账应定期与会计账目进行核对，确保账账相符、账实相符。3.资源承包与租赁：村级集体经济组织的资源承包与租赁应按照公开、公平、公正的原则进行，通过招标、拍卖、协商等方式确定承包方或承租方。承包与租赁合同应明确双方的权利义务、承包或租赁期限、承包或租赁费用等内容。承包与租赁费用应及时足额收取，不得拖欠。七、票据与印章管理（一）票据管理1.票据种类：村级集体经济组织使用的票据包括收款收据、支出报销凭证、往来结算票据等。2.票据购买：村级集体经济组织应指定专人负责票据的购买、保管和使用。票据应从财政部门或税务部门指定的票据印刷企业购买，不得私自印制或购买非法票据。3.票据使用：村级集体经济组织应按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据应如实填写，不得弄虚作假。票据使用完毕后，应及时将票据存根联交回票据管理人员保管。4.票据保管：票据管理人员应妥善保管票据，建立票据保管台账，记录票据的购买、使用、结存情况。票据应存放在安全可靠的地方，防止票据丢失、被盗、损坏。（二）印章管理1.印章种类：村级集体经济组织的印章包括财务专用章、法人章、合同章等。2.印章使用：村级集体经济组织应建立印章使用制度，明确印章的使用范围、审批程序和保管人员。印章应严格按照规定的用途使用，不得擅自扩大使用范围。印章使用前，应经相关负责人审批，并在印章使用登记簿上登记。3.印章保管：印章保管人员应妥善保管印章，建立印章保管台账，记录印章的使用情况。印章应存放在安全可靠的地方，防止印章丢失、被盗、损坏。八、财务档案管理（一）档案范围村级集体经济组织的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务公开资料、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案整理1.分类整理：财务档案应按照会计年度进行分类整理，每年度的财务档案应分为会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他资料等类别。2.装订成册：会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面、封底，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，年度终了后，应将全年的账簿打印成册，加具封面、封底，注明年度、账簿名称、账簿编号等内容，并由记账人员和会计机构负责人在封面上签名或盖章。财务会计报告应按照规定的格式和内容进行编制，年度终了后，应将全年的财务会计报告打印成册，加具封面、封底，注明年度、报告名称、报告编号等内容，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人在封面上签名或盖章。其他资料应按照类别进行整理，装订成册或装盒存放。（三）档案保管1.保管期限：财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计凭证、会计账簿、财务会计报告等主要财务档案的保管期限为永久；其他财务档案的保管期限按照规定执行。2.保管地点：财务档案应存放在安全可靠的地方，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。财务档案应由专人负责保管，不得随意借阅、销毁。（四）档案查阅与销毁1.查阅规定：因工作需要查阅财务档案的，应经村级集体经济组织负责人