福建国税上传财务制度

PAGE福建国税上传财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范福建国税系统的财务管理行为，确保财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障国税工作的顺利开展。通过明确财务职责、规范财务流程、加强财务监督等措施，实现财务管理的科学化、精细化，为福建国税事业的发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于福建国税系统内各级税务机关及其所属事业单位。涵盖了税收征收管理、税务稽查、纳税服务、行政管理等各个业务领域，以及与之相关的财务活动，包括预算编制、资金收付、资产购置与处置、财务核算、财务报告等全过程。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和税收政策，确保财务活动在法律框架内进行。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖所有财务活动和事项，不留财务管理死角。准确性原则：财务数据计算准确，财务决策依据可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报告，为决策提供及时有效的信息支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善福建国税系统财务管理制度、办法和流程，并组织实施。编制年度财务预算，汇总、审核、上报各级预算草案，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。组织各项税收收入的核算与管理，确保税款及时足额入库，准确反映税收收入情况。负责资金的筹集、分配、使用和管理，合理调度资金，保障资金安全，提高资金使用效率。管理各类资产，包括固定资产、流动资产等，组织资产清查、登记、核算和处置工作。负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供依据。加强财务监督，建立健全内部控制制度，防范财务风险，对财务收支、经济活动的合法性、合规性进行监督检查。配合审计、财政、税务等部门的监督检查工作，提供相关财务资料和信息。组织财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.各级税务机关负责人职责对本单位财务工作负总责，领导和监督财务部门履行职责，确保财务工作符合法律法规和政策要求。组织制定本单位财务工作计划和目标，审核重要财务事项，对重大财务决策负责。加强财务管理，维护财经纪律，支持财务部门依法履行职责，保障财务工作顺利开展。对本单位财务状况和资金使用效益负责，定期检查财务工作，及时解决财务工作中存在的问题。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料，确保预算编制的准确性和合理性。在业务活动中，严格执行财务制度，遵守财经纪律。涉及财务收支的事项，应及时与财务部门沟通协调，按照规定办理审批手续。负责本部门资产的日常管理和维护，配合财务部门做好资产清查和盘点工作，确保资产安全完整。三、预算管理1.预算编制预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合福建国税事业发展规划和年度工作任务，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，科学合理地编制预算。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据税收政策、税源状况等因素进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分类编制，基本支出应根据人员经费和公用经费标准编制，项目支出应根据工作需要和财力可能，明确项目名称、内容、金额和实施计划等。预算编制程序：每年[具体时间]前，各基层税务机关应根据上级要求，结合本单位实际情况，提出下一年度预算建议数，逐级上报至省国税局。省国税局对各基层单位预算建议数进行审核、汇总，编制全省国税系统年度预算草案，报上级主管部门审批。2.预算执行预算一经批复，必须严格执行。各单位应按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。加强收入预算执行管理。税收征收管理部门应依法组织税收收入，确保税款及时足额入库，不得人为调节收入进度。财务部门应及时掌握收入情况，分析收入变化原因，为领导决策提供依据。严格控制支出预算执行。各部门应按照预算安排使用资金，并严格执行财务审批制度。财务部门应加强对支出的审核和监控，对超预算支出和无预算支出不予报销。建立预算执行分析制度。定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与工作计划相匹配。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算收支的，应及时进行预算调整。预算调整程序：各基层税务机关应提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和金额等，逐级上报至省国税局。省国税局对预算调整申请进行审核，报上级主管部门审批后下达调整预算指标。四、收入管理1.税收收入管理严格按照国家税收法律法规和征管制度组织税收收入，确保税收政策执行到位，应征税款足额征收。加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和质量。利用信息技术手段，加强税源监控、纳税评估和税收风险管理，堵塞税收漏洞，防止税款流失。规范税收收入核算。按照国家统一会计制度和税收会计核算办法，及时、准确地核算各项税收收入，确保税收收入数据真实、完整。建立税收收入分析预测制度。定期对税收收入情况进行分析，预测税收收入走势，为组织收入工作提供决策依据。2.其他收入管理加强对其他收入的管理，包括税务行政事业性收费、罚没收入、捐赠收入等。严格按照相关规定收取和上缴各项收入，确保收入合法合规。建立健全其他收入管理制度，明确收入范围、收取标准、收缴方式和审批程序等。加强对其他收入的核算和监督，防止截留、挪用等违规行为发生。五、支出管理1.基本支出管理人员经费支出应严格执行国家规定的工资福利政策和标准，确保人员工资、津贴补贴、社会保险等按时足额发放。公用经费支出应按照勤俭节约、保障工作需要的原则，合理安排办公费、差旅费、会议费、培训费等各项费用支出。严格控制公用经费开支标准，杜绝铺张浪费。加强基本支出预算管理，严格按照批复的预算执行，不得超预算支出。财务部门应定期对基本支出执行情况进行分析，及时发现和解决存在的问题。2.项目支出管理项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理。项目实施部门应负责项目的具体实施，确保项目质量和进度。财务部门应加强对项目资金的监管，确保资金专款专用。建立项目支出审批制度。项目立项前应进行可行性研究和论证，编制项目预算，报经批准后实施。项目实施过程中，应严格按照审批的预算和程序执行，涉及重大项目变更的，应重新履行审批手续。加强项目支出绩效评价。项目完成后，应及时组织绩效评价，对项目实施效果、资金使用效益等进行评估。绩效评价结果作为今后项目安排和预算调整的重要依据。3.专项经费管理专项经费是指为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的经费。专项经费应按照专款专用、单独核算的原则进行管理。专项经费应根据项目实际需要编制预算，明确经费使用范围、金额和支付方式等。项目实施过程中，应严格按照预算执行，不得擅自扩大或缩小项目经费使用范围。加强专项经费监督检查。财务部门应定期对专项经费使用情况进行检查，确保经费使用合法合规。审计部门应适时对专项经费进行审计，对发现的问题及时进行整改。六、资产管理1.资产购置与验收各单位应根据工作需要和财力状况，按照规定的资产配置标准，编制资产购置计划，报经批准后实施。资产购置应按照政府采购法律法规和相关规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式确定采购供应商和采购价格。资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、质量、规格、型号等进行验收，确保资产符合要求。验收合格后，应办理资产入账手续。2.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和流程。财务部门负责资产的核算和监督，实物管理部门负责资产的实物保管和维护。加强资产实物管理。实物管理部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。做好资产维护保养工作。根据资产的性质和使用情况，制定合理的资产维护保养计划，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。3.资产处置资产处置是指对已使用过的资产进行产权转让或注销的行为。资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。资产处置申报时应提交资产处置申请报告、资产清单、资产价值证明等相关材料。经批准后，应委托具有资质的评估机构对资产进行评估，确定资产处置价格。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等。资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库，不得截留、挪用。七、财务核算与报告1.财务核算福建国税系统应按照国家统一会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。财务核算应做到及时、准确、完整。各项经济业务应在发生时及时进行账务处理，确保财务数据真实可靠。财务人员应严格遵守会计职业道德，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和财务报表。加强财务信息化建设，利用财务软件进行财务核算和管理。财务软件应符合国家相关标准和规定，确保财务数据的安全、保密和共享。2.财务报告财务报告是反映福建国税系统财务状况和经营成果的书面文件。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、单位负责人审批后上报。定期编制财务分析报告。财务分析报告应结合财务报表数据和相关业务资料，对财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析，提出存在的问题和改进建议，为领导决策提供参考依据。八、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度。财务部门应加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查，确保财务活动合法合规。加强内部控制。通过制定内部控制制度、规范业务流程、明确岗位职责等措施，防范财务风险，提高财务管理水平。定期开展内部审计。审计部门应定期对本单位财务收支、经济活动等进行审计，及时发现和纠正存在的问题，促进