零售连锁店店面财务制度

PAGE零售连锁店店面财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范零售连锁店店面的财务行为，加强财务管理和监督，确保店面财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进零售连锁店的健康持续发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有零售连锁店店面。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《零售企业财务管理制度规范》以及国家相关法律法规和政策制定。二、财务人员职责1.财务负责人职责全面负责店面的财务管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为店面经营决策提供准确的财务信息支持。负责与上级财务部门、税务机关等相关部门的沟通协调，确保财务工作的顺利开展。监督财务收支情况，审核各类费用报销、资金支付等财务事项，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责店面各类资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责税务申报、缴纳及发票管理工作。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金日报表，及时反馈资金收支情况。协助财务负责人做好资金管理和调度工作。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和公司财务制度的要求。全面性原则：涵盖店面经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。准确性原则：依据历史数据、市场行情和经营计划，合理预测各项指标，确保预算数据真实可靠。可行性原则：结合店面实际情况，制定切实可行的预算目标和措施。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，店面根据公司下达的预算编制通知和要求，结合本店面下一年度的经营计划，制定预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等主要内容，并详细说明各项预算指标的编制依据和计算方法。将预算草案上报上级财务部门，上级财务部门组织相关人员对预算草案进行审核，提出修改意见。根据审核意见，店面对预算草案进行修改完善，形成正式预算方案，报上级审批后执行。3.预算执行与监控店面应将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。每月末，各部门应编制预算执行情况报告，并提交财务部门汇总分析。财务部门根据预算执行情况分析结果，撰写预算执行情况分析报告，上报上级财务部门和店面管理层。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照以下程序进行：店面各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。将预算调整申请上报上级财务部门和店面管理层审批。经批准的预算调整申请，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、资金管理1.资金收入管理店面应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。收款方式包括现金收款、银行转账收款、信用卡收款等。对于现金收款，出纳应严格按照现金管理规定办理，当面点清款项，开具收款收据，并在收款收据上加盖财务专用章。对于银行转账收款，财务人员应及时核对银行到账信息，确保款项准确无误。收到款项后，应及时登记银行存款日记账，并与销售部门核对销售订单和收款情况。对于信用卡收款，应按照银行规定的操作流程进行处理，确保交易安全、准确。2.资金支出管理严格执行资金审批制度，所有资金支出必须经过审批方可支付。审批流程应明确各级审批权限和审批责任。费用报销应按照公司规定的报销标准和流程进行，报销人应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务负责人审核，店面负责人审批后，出纳方可支付。采购付款应根据采购合同和到货验收情况进行支付。采购部门应及时提交采购发票和验收报告，财务部门审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间进行支付。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金支付大额款项。特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准，并严格按照现金管理规定办理。3.库存现金管理出纳应严格遵守库存现金限额管理制度，库存现金不得超过规定限额。每日营业终了，出纳应盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。库存现金应存放在保险柜内，确保安全。保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。4.银行存款管理财务人员应按照银行账户管理规定，开设和使用银行账户。严禁出租、出借银行账户。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行印鉴、支票等重要票据。支票的领用、开具和核销应严格按照规定程序进行登记和管理。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。店面应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照公司规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。处置固定资产应按照规定的方式进行，如出售、报废、捐赠等，并及时办理相关手续。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、工具、劳保用品等。店面应建立低值易耗品台账，记录低值易耗品的购入、领用、摊销等情况。低值易耗品的摊销方法可采用一次摊销法或五五摊销法。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对低值易耗品进行清查盘点，确保账实相符。如发现低值易耗品盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.库存商品管理库存商品是指店面为销售而储备的各种商品。建立库存商品明细账，详细记录商品的名称、规格、型号、数量、进价、售价、出入库时间等信息。定期对库存商品进行盘点，每月至少进行一次实地盘点。盘点结果应与库存商品明细账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，并调整账目。加强库存商品的质量管理，确保商品质量符合规定标准。对于过期、变质、损坏等商品，应及时进行清理和处理。库存商品的采购、销售应按照公司规定的流程进行。采购部门应根据市场需求和库存情况，制定合理的采购计划，确保商品供应的及时性和合理性。销售部门应按照销售政策和价格规定，及时销售库存商品，提高资金周转效率。六、成本费用管理1.成本管理零售连锁店店面的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。加强商品采购成本管理，采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，应严格控制采购过程中的各项费用，如运输费、装卸费、保险费等。合理规划仓储布局，提高仓储空间利用率，降低仓储成本。加强库存管理，减少库存积压和损耗，降低库存成本。优化运输路线和运输方式，降低运输成本。对于长途运输，可采用集中配送等方式，提高运输效率，降低运输费用。2.费用管理店面的费用主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指为促进商品销售而发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。销售费用应按照公司规定的预算和标准进行控制，严格审核费用支出的合理性和必要性。管理费用是指店面为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。管理费用应实行定额管理，严格控制费用支出，提高费用使用效益。财务费用是指店面为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。财务费用应合理控制资金规模和融资成本，优化资金结构，降低财务费用。所有费用报销应严格按照公司规定的报销流程进行，报销人应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审核批准后，方可报销。七、销售财务管理1.销售收入确认销售收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。对于现销业务，在收到款项并将商品交付给购货方时确认收入；对于赊销业务，在发出商品并取得购货方签收的发货单或销售发票时确认收入。销售折扣、折让应在实际发生时冲减当期销售收入。销售退回应在发生时冲减当期销售收入，并同时冲减相应的成本。2.销售价格管理店面应按照公司制定的销售价格政策执行，不得擅自调整销售价格。如有特殊情况需要调整销售价格，应按照规定的审批程序进行，经上级批准后方可调整。销售价格调整应及时通知相关部门和人员，确保销售业务的正常开展。3.销售合同管理销售合同是明确销售双方权利和义务的法律文件，应严格按照《中华人民共和国民法典》等法律法规的规定签订。销售合同应包括商品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、违约责任等主要条款。销售部门应及时将销售合同副本提交财务部门，财务部门应根据销售合同条款，对销售业务进行跟踪和管理，确保款项及时收回。八、税务管理1.税务登记与申报店面应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉国家税收政策和法规，准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性和及时性。定期对税务申报情况进行自查自纠，发现问题及时整改，避免税务风险。2.发票管理严格按照发票管理规定领购、开具、取得和保管发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。建立发票使用登记制度，详细记录发票的领购、开具、作废、红字冲销等情况。妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照国家规定执行。不得转借、转让、代开发票，不得私自销毁发票。九、财务报表与财务分析1.财务报表编制店面应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映店面的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖店面公章后上报上级财务部门。2.财务分析定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告。财务分析应围绕店面的经营目标，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及其原因。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，为店面经营决策提供依据和支持。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，帮助店面管理层优化经营管理，提高经济效益。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对店面财务活动的日常监督和检查。财务人员应严格按照财务制度和操作规程进行财务核算和管理，确保财务工作的合规性。店面负责人应定期对财务工作进行检查和指导，及时发现