健全财务制度管理

PAGE健全财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，加强对财务活动的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金安全。3.财务经理职责主持财务管理部门的日常工作，组织制定财务管理制度和流程。负责公司财务预算、决算的编制和执行，监控财务预算的执行情况。组织财务分析，为公司决策提供财务建议和支持。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司利益。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，并经公司负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。3.加强财务报表分析，通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.加强对资金筹集活动的管理，严格按照规定程序进行审批，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强对资金支出的审核，确保支出真实、合法、合规，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强对银行账户的管理，确保资金结算安全、及时、准确。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和制约，防范资金风险。2.实行不相容岗位分离制度，确保资金业务的审批、经办、复核等岗位相互独立。3.加强对资金安全的管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强对银行存款的管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理异常情况。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和流程。2.加强对应收账款的日常监控，定期与客户核对账目，及时催收账款。3.对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强对存货的盘点清查，定期进行实地盘点，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）固定资产管理1,建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（五）无形资产及其他资产管理1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全和有效使用。2.对其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关规定进行管理和核算。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高公司经济效益。（二）成本费用分类与核算1.明确成本费用的分类，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照规定的成本核算方法，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实可靠。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用的开支范围和标准。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司利润，确保利润数据真实、准确。2.加强对利润形成过程的管理，严格按照收入确认原则确认收入，合理归集和分摊成本费用。（二）利润分配1.根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配方案。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算应涵盖公司所有财务活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务管理部门汇总。4.财务管理部门应根据各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，报公司董事会审议。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行到位。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整事项对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，明确内部控制目标、原则、要素和方法。2.对财务活动的关键环节和风险点进行识别和评估，采取有效的控制措施，防范财务风险。3.加强对内部控制执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，内部控制的有效性，以及预算执行情况等。3.内部审计机构应定期向公司董事会提交内部审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立先进、适用的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等功能，满足公司财务管理的需要。3.加强对财务信息系统的维护和管理，确保系统安全稳定运行。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露公司财务信息，确保信息披露真实、准确、完整。2.财务信息披露应遵循及时性、公平性原则，保障投资者和其他利益相关者的知情权。（三）财务信息安全管理1.加强对财务信息