口腔医院财务制度管理方案

PAGE口腔医院财务制度管理方案一、总则（一）制定目的为加强口腔医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本口腔医院实际情况，制定本财务制度管理方案。（二）适用范围本方案适用于[口腔医院名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范，为医院决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责医院财务管理工作，下设会计核算组、财务预算组、资金管理组、成本控制组等职能小组，明确各小组职责分工，确保财务管理工作的高效有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责医院财务管理工作，制定财务战略和政策，组织实施财务计划，监督财务制度执行情况，协调与外部相关部门的关系。2.会计人员：负责医院会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案，确保会计信息真实、准确、完整。3.预算人员：负责编制医院年度财务预算，对预算执行情况进行跟踪、分析和调整，为医院预算管理提供专业支持，协助各部门做好预算编制和执行工作。4.资金管理人员：负责医院资金筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效率，做好资金收支管理和资金结算工作。5.成本控制人员：负责医院成本核算与控制工作，制定成本控制目标和措施，分析成本变动原因，提出降低成本的建议，参与医院经济决策，为医院成本管理提供数据支持。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年末，各部门根据医院发展规划和年度工作计划，编制下一年度部门预算草案，报财务管理部门审核汇总。财务管理部门结合医院整体战略目标和财务状况，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，编制医院年度财务预算草案，提交医院管理层审议通过后报上级主管部门备案。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向医院管理层汇报预算执行情况。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算时，应说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和经营成果的影响。3.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收费管理严格执行国家物价政策，规范收费项目和标准，在医院显著位置公示收费标准，确保患者明明白白消费。加强收费票据管理，收费人员使用合法有效的收费票据，及时、准确开具收费票据，确保收费金额与票据金额一致。建立收费核对制度，每日对收费情况进行核对，确保收费数据准确无误。2.收入确认与核算按照权责发生制原则确认收入，确保收入及时、足额入账。对不同来源的收入进行明细核算，如医疗收入、药品收入、其他收入等，准确反映医院收入结构和来源。加强对医保结算收入的管理，及时与医保部门核对结算数据，确保医保资金及时、准确到账。（三）支出管理制度1.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人员应严格按照审批标准进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合医院财务制度和相关规定。2.支出核算与控制按照国家统一会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。加强对支出的控制，严格执行预算控制，对超预算支出要进行严格审核和审批。同时，对各项支出进行分类管理，如人员经费、公用经费、设备购置经费等，确保支出合理、合规。3.费用报销制定费用报销管理办法，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人员补充或更正。（四）资产管理制度1.流动资产货币资金：加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与患者或医保部门核对账款，及时催收欠费，降低坏账风险。存货：建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度，对存货进行分类核算和管理，定期进行盘点清查。确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。2.固定资产购置与验收：根据医院发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置的固定资产必须进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，对无形资产进行摊销，准确反映固定资产和无形资产的价值损耗。清查与处置：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产要及时进行处理，对闲置、报废的固定资产要按照规定的程序进行处置，确保资产安全和有效利用。（五）成本核算制度1.成本核算对象与范围确定成本核算对象，如科室、项目、病种等，明确成本核算范围，包括医疗成本、药品成本、管理成本等。2.成本核算方法采用作业成本法或其他适合医院特点的成本核算方法，对各项成本进行归集、分配和核算。按照成本核算对象，将成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配标准分配计入成本核算对象。3.成本分析与控制定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。建立成本控制目标和考核制度，将成本控制指标分解到各部门、科室，对成本控制情况进行考核评价，激励各部门、科室积极降低成本。四、财务监督与审计（一）内部监督1.财务管理部门定期对医院财务收支、预算执行、资产状况等进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.建立内部审计制度，配备专业的内部审计人员，对医院重大经济事项进行专项审计，为医院决策提供参考依据。3.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务人员严格遵守财务制度和法律法规。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对医院财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、可靠的财务资料和相关信息，接受审计机构的监督和检查。3.根据外部审计意见，及时整改存在的问题，完善财务管理制度，提高财务管理水平。五、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用适合医院财务管理需求的财务软件，实现财务核算、预算管理、资金管理、成本控制等财务管理工作的信息化。2.对财务软件进行定期维护和升级，确保软件系统的安全稳定运行，提高财务工作效率和质量。（二）数据安全与保密1.建立财务数据安全管理制度，加强对财务数据的存储、传输、使用等环节的安全管理，防止数据泄露和丢失。2.设置不同级别的用户权限，对财务数据进行分级管理，确保只有授权人员才能访问和使用相关数据。3.定期对财务数