项目筹建期间财务制度

PAGE项目筹建期间财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司项目筹建期间的财务行为，加强财务管理和监督，确保项目筹建工作的顺利进行，合理控制成本，提高资金使用效益，保障公司资产安全，为项目正式运营奠定坚实的财务基础。（二）适用范围本制度适用于公司所有处于筹建阶段的项目，涵盖从项目筹备开始至项目达到可正式投入运营条件期间的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目筹建期间的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖项目筹建期间的各项财务收支及相关经济活动，确保财务信息完整无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施解决。6.效益性原则：在确保项目筹建质量的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益，实现资源的优化配置。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置根据项目筹建的实际需要，设立专门的筹建财务组，负责项目筹建期间的财务管理工作。筹建财务组可隶属于公司财务部，在财务部的统一领导下开展工作。（二）人员配备1.配备具备专业财务知识和丰富实践经验的财务人员，包括财务主管、会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业资格证书，熟悉国家财经法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和沟通协调能力。（三）岗位职责1.财务主管全面负责项目筹建期间的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为项目决策提供财务支持。审核重要财务事项，协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映项目筹建期间的财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务主管进行财务预算编制和财务分析工作，提供相关数据支持。负责与税务机关等相关部门的沟通协调，办理纳税申报等税务事宜。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务报销等工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。三、资金管理（一）资金筹集1.项目筹建期间的资金筹集应根据项目预算和实际进度合理安排，确保资金及时足额到位。2.资金筹集方式包括自有资金投入、银行贷款、股东借款等。公司应根据项目特点和资金需求情况，选择合适的筹资方式，并按照相关规定办理筹资手续。3.对于银行贷款等外部筹资，应提前做好贷款申请准备工作，包括编制贷款可行性报告、提供相关资料等。贷款获批后，应严格按照贷款合同约定使用资金，按时足额偿还贷款本息。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理合规。2.资金支出分为预算内支出和预算外支出。预算内支出按照既定的预算安排和审批流程进行支付；预算外支出应提前编制预算调整方案，报经相关部门和领导审批后执行。3.严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式支付。现金收付业务应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。4.加强对资金使用的监控，定期核对银行账户余额，检查资金流向是否与预算相符。如发现异常情况，应及时查明原因并采取措施进行处理。（三）资金预算1.在项目筹建初期，应编制详细的资金预算，包括项目筹建期内的各项收入、成本费用支出、资金筹集计划等。资金预算应根据项目进度和实际情况进行合理预测，确保预算的准确性和可执行性。2.资金预算经公司管理层审批后，作为项目筹建期间资金管理的依据。财务部门应严格按照预算控制资金支出，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差并采取措施进行调整。3.如因项目实际情况发生重大变化需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。四、成本费用管理（一）成本费用分类1.筹建成本：包括土地购置费用、前期工程费用、基础设施建设费用、设备购置费用等与项目建设直接相关的成本支出。2.管理费用：涵盖筹建期间的人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、培训费等行政管理方面的费用支出。3.财务费用：主要是指项目筹建期间因筹集资金而发生的利息支出、手续费等费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算，确保成本费用数据准确、清晰。对于不同的成本费用项目，应设置相应的明细科目进行核算。2.筹建成本应按照项目建设进度和实际发生情况进行归集和分配，计入相关资产成本。对于能够直接归属某一项目的成本费用，应直接计入该项目成本；对于多个项目共同负担的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊。3.管理费用和财务费用应按照权责发生制原则进行核算，在发生当期计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。在项目筹建过程中，应严格控制各项成本费用支出，确保不超过预算范围。2.加强对筹建成本的控制，通过招标、询价等方式选择合适的供应商和施工单位，降低采购成本和工程建设成本。对于重大成本支出项目，应进行可行性研究和成本效益分析，确保投资决策合理。3.严格控制管理费用支出，规范各项费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出浪费现象。加强对业务招待费、差旅费等费用的管理，严格执行相关规定。4.合理安排资金筹集，优化资金结构，降低财务费用。对于贷款利息等财务费用支出，应严格按照贷款合同约定进行核算和支付，确保费用支出合规。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据项目筹建需要，编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、规格、预算等信息。固定资产购置计划应经公司管理层审批后执行。2.在固定资产购置过程中，应按照规定的采购程序进行操作，通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、规格、质量等符合合同要求。验收合格后，财务部门应根据相关凭证进行账务处理，将固定资产入账。（二）固定资产折旧1.按照国家有关规定和公司财务制度，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。财务部门应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、每月折旧额等信息，确保折旧计算准确无误。（三）固定资产处置1.对于闲置、报废等不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产清查、评估、审批等环节。2.通过出售、报废、捐赠等方式处置固定资产时，应按照相关规定进行账务处理，确保资产处置的合规性和财务数据的准确性。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置过程中发生的相关费用应合理列支。六、财务报销管理（一）报销流程1.报销人填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销凭证及相关附件提交给部门负责人进行审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务人员对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定的报销标准。审核无误后，财务人员签字确认。4.经部门负责人和财务人员审核通过的报销凭证，按照公司规定的审批权限提交给公司领导审批。5.报销人持经领导审批后的报销凭证到财务部门办理报销手续，财务人员根据审批结果进行付款或记账处理。（二）报销标准1.明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。报销标准应符合国家有关规定和公司实际情况，确保费用支出合理合规。2.对于超出报销标准的费用支出，应按照规定的审批程序进行特殊审批，经批准后方可报销。（三）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务名称、金额、税率、税额等内容。2.报销凭证上的内容应与实际发生的经济业务相符，不得涂改、伪造。如有错误，应按照规定的方法进行更正或重新开具。3.报销凭证应附带相关的证明材料，如合同、协议、审批文件等，以证明报销事项的真实性和合理性。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保数据准确、内容完整。2.财务报告应在规定的时间内编制完成，并提交给公司管理层、股东等相关人员。对于对外报送的财务报告，应按照相关法律法规的要求进行审计和披露。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对项目筹建期间的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，为公司决策提供有价值的信息。2.通过财务分析，及时发现项目筹建过程中存在的问题和风险，如成本超支、资金短缺、财务风险等，并提出相应的改进措施和建议。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容，语言简洁明了，逻辑清晰，具有较强的针对性和实用性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目筹建期间财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用核算等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对于违反财务制度的行为，应及时进行处理。（二）审计监督1.定期开展内部审计工作，对项目筹建期间的