建筑项目部财务制度

PAGE建筑项目部财务制度一、总则（一）目的为了加强建筑项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本项目部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本建筑项目部全体员工，涵盖项目建设过程中的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为项目决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低项目成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立独立的项目部财务部门，负责项目部的财务管理和会计核算工作。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理项目部财务工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责组织制定和完善项目部财务管理制度，确保制度的有效执行。负责项目资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，保障项目资金需求。参与项目预算编制、成本控制和经济分析等工作，为项目决策提供财务支持。审核财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。协调与外部金融机构、税务部门等的关系，维护项目部良好的财务环境。2.会计人员岗位职责按照国家会计制度和财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算与控制，定期进行成本分析，提出成本控制建议。审核各项费用报销、付款申请等，确保支出合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。负责与银行的沟通协调，及时办理资金收付业务。三、财务预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目建设计划和目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.财务部门负责汇总、审核各部门预算，编制项目部年度财务预算草案，报项目部领导审批后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。四、收入管理（一）工程价款收入1.按照工程合同约定，及时收取工程价款。工程价款的结算方式应符合合同规定和相关法律法规要求。2.财务部门应建立工程价款收入台账，详细记录工程价款的收取情况，确保收入及时、足额入账。（二）其他收入1.项目部取得的其他收入，如材料销售收入、废旧物资处置收入等，应按照规定进行核算和管理。2.其他收入应及时入账，不得截留、挪用。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：以工程项目为成本核算对象，按照成本核算的要求，归集和分配各项成本费用。2.成本项目：包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本主要包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。3.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。4.成本控制措施建立成本控制责任制，明确各部门和人员的成本控制职责。加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本。定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。（二）费用管理1.费用分类：分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销规定严格执行费用报销审批制度，所有费用报销必须经过规定的审批流程。报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和税务法规要求。明确各项费用的报销标准和范围，不得超标准报销。对于大额费用支出，应实行集体决策和审批。3.费用控制措施加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保费用不超过预算。建立费用分析制度，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。优化费用支出结构，提高费用使用效益。六、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东出资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应及时办理资金筹集手续，确保资金及时到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格按照审批程序使用资金。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于项目建设相关支出。3.加强资金预算管理，合理安排资金使用计划，提高资金使用效率。4.严格控制资金支付风险，对重大资金支出应进行风险评估和控制。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。3.定期与银行核对账目，确保资金余额账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控机制，对资金收支情况进行实时监控。2.定期编制资金报表，向项目部领导和相关部门汇报资金状况。3.如发现资金异常情况，应及时进行调查和处理，确保资金安全。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置：按照项目需求和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性研究和审批。2.固定资产的核算：按照国家会计制度规定，对固定资产进行核算，准确计提折旧。3.固定资产的清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产的处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）流动资产（存货等）管理1.存货管理：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。2.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。3.加强应收账款管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。八、税务管理（一）税务登记按照国家税务法规要求，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。（二）纳税申报按时、准确进行纳税申报，足额缴纳各项税款。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保纳税申报合规。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低项目税负。税务筹划应充分考虑项目实际情况和税收政策要求，避免税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，符合国家会计制度和财务制度要求。2.编写财务报告，对项目财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和说明。财务报告应内容详实、逻辑清晰，为项目部领导和相关部门提供决策依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析指标包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。2.通过财务分析，发现项目财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，为项目决策提供支持。十、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制