财务制度管理制度上墙

PAGE财务制度管理制度上墙一、总则（一）目的本财务制度管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约，防止舞弊和错误。5.成本效益原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高工作效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书等相关资质。2.根据公司业务规模和财务工作需要，合理配备财务人员数量，确保财务工作的正常开展。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督执行。负责公司资金管理、成本控制、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行财务审批制度。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财物，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加专业培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度财务预算制度，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。3.公司年度财务预算经管理层审批后，正式下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整，各部门应及时提出预算调整申请。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。3.公司管理层审批通过后，财务部门负责调整公司年度财务预算，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照国家统一会计制度和相关收入准则的规定，确认收入的实现。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和管理，及时将销售信息传递给财务部门。2.财务部门负责按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。3.加强对销售收入的管理，严格执行销售价格政策，及时催收货款，确保公司资金及时回笼。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。3.销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用。4.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和监控。2.各部门应严格按照公司成本费用控制制度的要求，控制本部门成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.财务部门负责对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用报销1.严格执行公司费用报销制度，明确费用报销标准、审批流程和报销凭证要求。2.报销人应按照规定填写报销单，附上相关发票、收据等报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。3.财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收付应做到日清月结，确保现金库存安全。银行存款应定期进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款销售部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时跟踪客户付款情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施催收货款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，制定固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应按照规定的程序进行审批和核算。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，符合资本化条件的开发支出计入无形资产成本。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施，并报税务机关备案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应采用科学的方法，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析，为公司决策提供依据。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全公司财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面。2.明确各岗位的职责和权限，确保各项财务工作相互制约、相互监督。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门