内蒙古老科协财务制度

PAGE内蒙古老科协财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范内蒙古老科学技术工作者协会（以下简称“内蒙古老科协”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于内蒙古老科协及其所属各分支机构、办事机构和实体单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支成果。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会可持续发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议批准协会年度财务预算、决算报告。2.监督财务制度的执行情况，对重大财务事项作出决策。3.决定财务机构的设置和财务人员的配备。（二）财务部门职责1.负责编制协会年度财务预算、决算草案。2.组织实施财务预算，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。3.严格执行财务制度，进行会计核算，编制财务报表。4.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。5.做好财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险。协调与财政、税务等部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和记录，确保每笔业务符合财务制度规定。定期核对账目，做到账账相符、账实相符。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据协会年度工作计划和事业发展目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会业务活动情况、收费标准等因素进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类编制，明确各项支出的具体项目和金额。3.预算编制应广泛征求各部门意见，经财务部门审核、汇总后，提交理事会审议批准。（二）预算执行1.经批准的财务预算是协会年度财务收支活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因国家政策调整、协会业务发展变化等原因，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请。2.财务部门对申请进行审核，提出调整建议，报理事会审议批准。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并在财务报表中予以反映。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：按照协会章程规定向会员收取的会费。2.捐赠收入：国内外单位和个人的自愿捐赠。3.政府资助收入：政府有关部门给予协会的财政拨款、项目资助等。4.业务活动收入：协会开展各类业务活动取得的收入，如培训收入、咨询服务收入、会议收入等。5.其他收入：利息收入、资产出租收入等。（二）收入确认1.会费收入在收到会员缴纳的会费时确认收入。2.捐赠收入在实际收到捐赠款项时确认收入。3.政府资助收入按照财政部门或相关部门的拨款文件规定确认收入。4.业务活动收入在相关业务活动完成并取得收入时确认收入。5.其他收入按照实际取得收入的时间确认收入。（三）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。2.会费收入应严格按照协会章程规定的标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，不得挪作他用。4.业务活动收入应按照合同约定或相关规定及时结算，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.业务活动费用：开展各类业务活动所需的费用，如会议费、培训费、咨询费、差旅费、办公费等。3.固定资产购置费用：购置办公设备、交通工具、仪器设备等固定资产的费用。4.修缮费用：协会办公场所、设施设备等的修缮费用。5.其他费用：与协会业务活动相关的其他支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出应提交理事会审议批准。3.支出审批应附相关的原始凭证，如发票、合同、审批文件等，确保支出依据充分。（三）支出标准1.人员费用应按照国家有关规定和协会实际情况执行。2.业务活动费用应根据业务活动的实际需要和市场行情合理确定，不得铺张浪费。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置标准，提高资产使用效益。4.修缮费用应根据实际情况进行预算和控制，确保修缮工程质量和资金使用安全。（四）支出管理1.各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照财务制度规定进行账务处理。2.严格控制现金支出，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。4.定期对支出情况进行分析和总结，发现问题及时整改，提高支出管理水平。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收付应做到日清月结，确保账款相符。定期对现金进行盘点，发现问题及时处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理设置应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时收回。对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，确保购置的固定资产符合协会业务活动需要。固定资产购置应进行可行性研究和论证，合理确定购置价格和数量。2.固定资产入账购置的固定资产应及时入账，按照规定的折旧方法计提折旧。对固定资产进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的，应及时确认为无形资产。无形资产应按照规定的方法进行摊销。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，经批准后办理相关手续。无形资产处置收入应及时入账，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和收支成果。3.财务报告应经财务负责人审核、签字后，报理事会审议批准。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应提出存在的问题和改进建议，不断提高财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对协会财务收支情况进行自查，发现