两手硬装饰公司财务制度

PAGE两手硬装饰公司财务制度一、总则（一）目的为了规范两手硬装饰公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于两手硬装饰公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时掌握财务信息，做出合理决策。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务资料的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.财务人员应定期参加职业道德培训，不断提高自身职业道德水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，按照规定的时间和程序报送公司管理层和相关部门。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，保管期限届满后，按照规定进行销毁。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金的收付应严格按照国家有关现金管理的规定进行，不得坐支现金。2.现金库存限额由财务部门根据公司实际情况核定，超出限额的现金应及时存入银行。3.现金收付业务必须有合法的原始凭证，经会计审核、财务负责人审批后，方可办理。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。2.银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并报财务部门备案。3.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金预算管理1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。2.资金预算应根据公司的经营计划、投资计划和财务状况等因素进行编制，经公司管理层审批后执行。3.财务部门应定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性的原则，不得虚报、冒领费用。2.费用报销必须有合法的原始凭证，经会计审核、财务负责人审批后，方可报销。（二）费用报销范围1.差旅费：包括因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等。2.业务招待费：用于公司业务活动的招待费用。3.办公费：包括办公用品、办公设备等费用。4.差旅费：包括因公出差的交通费、住宿费、伙食补助费等。5.其他费用：符合公司规定的其他费用支出。（三）费用报销审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上合法的原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务部门对费用报销的合法性、合规性进行审核，并签字确认。4.财务负责人对费用报销进行审批，审批通过后，方可报销。（四）费用报销标准1.差旅费报销标准：根据公司实际情况制定具体的差旅费报销标准，包括交通、住宿、伙食补助等方面的标准。2.业务招待费报销标准：业务招待费应严格控制，不得超过公司规定的限额。3.办公费报销标准：办公用品和办公设备的采购应按照公司规定的流程进行，费用报销应符合公司的相关规定。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据公司的经营需要和预算安排，经公司管理层批准后进行。2.固定资产购置应按照规定的采购流程进行，确保采购的固定资产符合公司要求。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限按照国家有关规定执行。2.财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。（四）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并报公司管理层审批。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确计算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性的原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用核算方法1.公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接材料成本、直接人工成本和制造费用。2.制造费用按照一定的分配方法分配到产品成本中。（三）成本费用控制1.公司应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用水平。2.各部门应根据公司的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。八、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.收入确认应符合国家有关法律法规和会计准则的规定。（二）收入核算方法1.公司的收入分为主营业务收入和其他业务收入，分别进行核算。2.主营业务收入按照合同约定的金额和时间确认收入，其他业务收入按照实际发生的金额确认收入。（三）收入管理措施1.公司应加强销售合同管理，确保合同的履行和收入的及时确认。2.财务部门应定期对收入情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。九、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾公司和股东的利益。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和资金状况，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积金。2.提取法定盈余公积金后，可根据公司的实际情况向股东分配利润。（三）利润分配方案1.公司的利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。2.利润分配方案应明确分配的金额、比例、方式等内容。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，负责对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对公司的财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，并出具审计报告。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应出具审计报告，对公司的财务报表发表审计意见。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财